Consecuencias Fiscales de Comprar un Auto Nuevo.
Intercambiar el Vehículo
Vender el Vehículo
Regalar el Vehículo
Donar el Vehículo
Si usted está comprando un carro nuevo, ¿se está preguntando qué hacer con el viejo? Usted realmente tiene una serie de opciones, algunas de las cuales tienen implicaciones fiscales y otras no. Estas opciones incluyen el comercio del coche en con el vendedor, venderlo a un tercero, donarlo a una organización benéfica, regalarlo a alguien, o incluso mantenerlo como un segundo coche. Aquí están los detalles de cada uno. Nota: Este artículo no trata en detalle cómo tratar la disposición de un vehículo utilizado para el negocio.
Intercambio — Aunque usted puede ser capaz de obtener más para su coche mediante la venta usted mismo, el comercio del coche en con el distribuidor elimina la molestia de vender el vehículo y es la opción seleccionada por muchas personas cuando compran un coche nuevo. Antes de la aprobación de la reforma tributaria, si un vehículo se utilizaba parcialmente para el negocio y la disposición de ese vehículo hubiera dado lugar a una ganancia, era mejor comercializar el vehículo porque la ley tributaria permitía diferir la ganancia. Sin embargo, eso ya no es una opción, y ahora, ya sea que usted comercie con su vehículo o lo venda a un tercero, se trata como una venta.
Si un coche ha sido utilizado 100% para fines personales (sin uso comercial), si usted lo vende generalmente no hace ninguna diferencia, ya que, excepto en casos raros, el vehículo habrá disminuido en valor y no habría ganancia de la transacción. Cuando se produce una pérdida por la venta de bienes de uso personal, las leyes fiscales no permiten que se deduzcan las pérdidas. Por otro lado, la ley dice que cuando un artículo de uso personal como un vehículo se vende con fines lucrativos, el beneficio es sujeto a impuestos.
Vender el vehículo — Hoy en día existe una variedad de sitios en línea con empresas que le permitirán saber el valor de su vehículo usado; un ejemplo es Kelly Blue Book. También hay concesionarios de automóviles usados que comprarán su coche y le aliviarán de todas las transferencias del DMV y cuestiones de impuestos sobre las ventas. Por supuesto, puede venderlo usted mismo a través de sitios como Craigslist o tal vez simplemente colocando un cartel de «venta» en el coche, en cuyo caso debe asegurarse de que el título se transfiere correctamente para que no tenga ninguna responsabilidad futura. También debe tener cuidado con los compradores potenciales, para asegurarse de que alguien no intente estafar con un cheque falso o la promesa de un pago futuro. En la mayoría de los estados, las ventas de vehículos son ventas «tal cual», siempre que no intente ocultar un defecto material.
Regalárselo a alguien — Es muy común que las personas regalen su coche viejo a un niño, a un miembro de la familia o a un conocido. No hay ramificaciones fiscales de regalos siempre y cuando el valor de mercado justo por sus siglas en inglés (FMV) del vehículo sea inferior al importe anual de exclusión de impuestos de regalo ($15,000 para 2019). Cuando una pareja casada hace el regalo conjuntamente, la exclusión fiscal anual se aplica a cada cónyuge; por lo tanto, el valor del vehículo podría ser de hasta 30.000 dólares sin ninguna ramificación fiscal. Si el FMV del vehículo supera esos límites, se requiere una declaración de impuestos de regalo. El regalo no está permitido como una contribución caritativa en la declaración del impuesto sobre la renta del ex-propietario, incluso si la persona a la que se le da el automóvil realmente lo necesita.
Donar el vehículo a una entidad de caridad - Probablemente hayas visto u oído anuncios que te instan a donar tu coche de caridad. Pero donar un vehículo puede no resultar en una gran deducción de impuestos o cualquier deducción en absoluto. Hace unos años, este era un tipo popular de donación benéfica promovida por muchas organizaciones benéficas. Sin embargo, las donaciones de vehículos fueron tan abusadas por los contribuyentes reclamando valores superiores a lo que valían los vehículos que el Congreso tuvo que intervenir. El resultado es una serie de reglas que, en algunos casos, limitan el monto de la deducción caritativa a $500.
La deducción está limitada para los vehículos de motor (así como para los barcos y aviones) aportados a organizaciones benéficas cuyo valor reclamado supere los 500 dólares, haciendo que dependa del uso del vehículo por parte de la organización e imponiendo mayores requisitos para que clasifique.
Si la organización benéfica vende el vehículo sin ningún «uso significativo» para promover sustancialmente las actividades realizadas regularmente por la organización o sin reparaciones importantes, la deducción benéfica del donante no puede exceder los ingresos brutos de la venta del vehículo por parte de la organización benéfica. Entre los ejemplos de uso intervencionista significativo se incluyen la entrega de comidas todos los días durante un año o la conducción de 10.000 millas durante un período de un año mientras se entregan comidas.
La limitación de ingresos brutos en la deducción no se aplica si la organización benéfica la vende a un precio significativamente inferior al FMV (o la entrega) a un individuo necesitado. Esta excepción sólo se aplica si el suministro de un vehículo a una persona necesitada contribuye directamente al propósito caritativo del donatario de aliviar a los pobres y afligidos o a los desfavorecidos que necesitan un medio de transporte. En este caso, el mercado justo del vehículo se utiliza para determinar el valor de la contribución.
Además, no se permite una deducción por los vehículos donados cuyo valor reclamado supere los 500 dólares a menos que el contribuyente fundamenta la contribución con un reconocimiento escrito del donatario. Para ser oficial, el reconocimiento debe obtenerse dentro de los 30 días siguientes a (1) la contribución o (2) la disposición del vehículo por parte de la organización caritativa. El donante debe incluir una copia del acuse de recibo con la declaración de impuestos sobre la que se solicita la deducción.
El reconocimiento por parte de la organización caritativa debe incluir si la organización caritativa proporcionó bienes o servicios en consideración del vehículo, así como una descripción y un estimado de buena fe del valor de dichos bienes o servicios o, si los bienes o servicios consisten únicamente en elementos religiosos intangibles, una declaración a tal efecto. El formulario 1098-C incorpora todos los elementos de reconocimiento necesarios para que el donatario (organización caritativa) los complete. El donante debe adjuntar la copia B del 1098-C a su declaración de impuestos federal cuando solicite una deducción por contribución de un vehículo de motor, barco o avión.
Si tiene preguntas sobre cómo tratar la disposición de un vehículo, contáctenos.