Contabilidad Ciclo V Incap-
CONTABILIDAD CICLO V, pasar al cuaderno
Concepto
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
Existen multitud de pagos pequeños, que para manejarlos por bancos se hace complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de pagos, de esta forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean representativos, se manejan por este fondo.
Diferencia Entre Caja Menor y Caja General
La caja menor es para los gastos pequeños (artículos de libreria, articulos de limpieza o refrigerios), mientras que la caja general es para los gastos significativo (compra de mercaderias o pagos a proveedores), la caja general aparte del efectivo maneja cheques de terceros o moneda extranjera, en cambio la caja menor solo maneja efectivo nacional.
Reembolso de caja menor y su contabilización
Cuando el fondo de caja menor se agota, o llega a un determinado monto, se procede a reembolsar el dinero utilizado.
En este momento, el responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.
Del tratamiento anterior se evidencia que el fondo de caja menor solo se contabiliza al momento de crearlo, aumentarlo, disminuirlo o eliminarlo, no cuando se hace algún reembolso, de ahí que se considera como un fondo fijo.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario, por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de solicitar el reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que según los principios de causación y realización, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en que figuren en la factura, lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado procedimiento de reembolso de caja menor.
Este inconveniente, hace surgir la necesidad de buscar mecanismos diferentes de reembolso que permitan contabilizar las facturas en el momento en que se realice el hecho económico que soportan.
Aumentos Y Disminuciones del fondo de caja menor
Cuando se presentan demasiados reembolsos, lo que dificulta la contabilidad para subsanar esto se debe incrementar el fondo fijo de manera que su reembolso sea máximo de dos veces al mes para el caso contrario este se debe disminuir.
Aumento: Para aumentar la caja menor se hace el siguiente registro contables
Definición: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
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¿Qué es una nómina? ¿De qué partes se compone? ¿Cómo se calcula la nómina? A la hora de contratar empleados para tu empresa, ésta y otras dudas pueden asaltarte en un primer momento.
Lista de nombres de personas o relación nominal de individuos que han de recibir haberes o jornales,
Es la representación de los costos del personal y los respectivos recargos, descuentos, retenciones gubernamentales y las contribuciones forzosas en cabeza del empleador.
Una regla basica en la mayoria de las organizaciones comerciales es que todo empleado debe recibir cumplidamente su sueldo, y que el pago debe ir acompañado de un detalle de los cálculos utilizados para llegar al valor neto que debe recibir el trabajador. El procedimiento de la nómina debe, Por lo tanto, tener capacidad para procesar los datos alimentados al sistema *tales como nombre de trabajador, cédula, Nit o número de EPS, horas normales trabajadas, jornal diario o por horas, sobretiempo trabajado e impuestos deducidos, y producir de manera rápida y exacta los documentos requeridos tales como cheques de pago, registros de nómina en el procedimiento de consignación electrónica a las cuentas bancarias de los empleados, estados de retenciones e informes para las diferentes entidades oficiales, además de lo anterior el sistema de nómina debe contar con las suficientes protecciones que impidan excesos de pagos a los empleados, doble expedición de cheques, pagos a empleados ficticios y el mantenimiento de aquellas personas que han terminado su contrato como empleados
Identificar las diferentes partes de la nómina
Realizar las liquidaciones de valores devengados, deducciones y descuentos
Aplicar régimen de prestaciones sociales
Liquidar prestaciones sociales por pagar
Efectuar contabilización de la Nómina
INFORMACION GENERAL Y CONTABLE
Razón social de la empresa
Nombre de los trabajadores
Valor de la asignación mensual
Días laborados por cada trabajador
Salario devengado: Sueldo, auxilio de transporte, pago de dominicales y festivos, pago de horas extras, recargos Nocturnos, bonificaciones, comisiones, etc.
Deducciones: Seguro Social, por enfermedad, invalidez vejez o muerte.
Descuentos: Cooperativas, Fondo de Empleados, Préstamos Hechos directamente por la empresa.
Aportes Patronales: Seguro Social, Sena, Subsidio familiar y Bienestar Familiar.
Prestaciones Sociales: Cesantías, Intereses sobre Cesantías, vacaciones y primas de servicio.
Son aquellas empleadas en actividades laborales después de cumplir la jornada ordinaria de trabajo estipulada por la ley, en Colombia es de 8 horas diarias. Las horas extras pueden ser diurnas o Nocturnas.
La hora extra Diurna debe liquidarse de acuerdo con el valor de una diurna más el 25% de recargo, es decir, con un valor equivalente al 125% de la hora diurna. Para la liquidación puede aplicarse la siguiente Fórmula.
La hora extra Nocturna debe liquidarse de acuerdo con el valor de una diurna más el 75% de recargo; es decir, con un valor equivalente al 175% de la hora diurna. Para su liquidacion puede aplicarse la siguiente formula
Reviso para la proxima clase, que es mañana 27 de septiembre de 2017
