Berufsbedingter Umzug – und wer übernimmt die Kosten?
Sollten Sie aus betrieblichen oder beruflichen Gründen umziehen, können Sie die anfallenden Kosten steuerfrei ersetzt bekommen oder beim Finanzamt geltend machen. Für die Kosten Ihres berufsbedingten Umzugs gibt es steuerliche Pauschalen. Das hat den Vorteil, dass nicht jede einzelne Ausgabe belegt werden muss. Aber welche Voraussetzungen müssen erfüllt werden? Und welche Umzugsausgaben das erkennt das Finanzamt an?
Nun die wichtigsten Punkte und Optionen, welche Sie kennen sollten:
Steuererstattung durch den Arbeitgeber
Der Arbeitgeber darf Umzugskosten steuerfrei erstatten, wenn die Verlegung des Wohnsitzes berufliche Gründe hat. Solche Gründe liegen dann vor:
wenn der Arbeitgeber den Einzug in eine Dienstwohnung fordert
beim Wechsel des Arbeitgebers oder erstmaligen Arbeitsantritts
Bei Versetzung durch den Arbeitgeber an einen anderen Ort
Bei Umzügen, die dazu dienen, die Fahrzeit zur Arbeitsstätte um mind. eine Stunde zu reduzieren
Um eine doppelte Haushaltsführung zu beenden
Welche Kosten steuerfrei ersetzt werden dürfen, ist im Bundesumzugskostengesetz geregelt. Damit der Arbeitgeber die Kosten steuerfrei ersetzen darf, müssen ihm Unterlagen vorliegen, aus denen die Aufwendungen ersichtlich sind. Diese Belege muss der Arbeitgeber im Lohnkonto aufbewahren.
Die Höhe und die Art der steuerfreien Erstattung entsprechen den Kosten, die ein Arbeitnehmer wegen eines Umzugs beim Finanzamt geltend machen kann. Allerdings kann ein Arbeitnehmer nicht gleichzeitig die Erstattung vom Arbeitgeber in Anspruch nehmen und die Kosten mit der Einkommenssteuererklärung geltend machen. Das Finanzamt kann die doppelte Inanspruchnahme daran erkennen, dass Arbeitnehmer mit steuerfreien Bezügen zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet sind und der Arbeitgeber diese in der Lohnsteuererklärung als steuerfreien Bezug einträgt.
Diese Kosten erkennt das Finanzamt an
Das Bundesfinanzministerium hat am 06.10.2014 die Pauschalen für Umzugskosten rückwirkend zum 01.03.2014 erhöht – ebenso die umzugsbedingten Nachhilfeunterrichtskosten für Kinder. Abziehbar sind die nachfolgenden Kosten – Arbeitnehmer machen diese als Werbungskosten in ihrer Einkommensteuer geltend, Selbstständige als Betriebsausgaben in der Buchhaltung:
Kosten für die Spedition oder einen Miet-Lkw
Reisekosten für die Wohnungssuche und Umzugsvorbereitung
doppelte Miete und Mietausfall bis zu 6 Monate (mehr dazu hier)
Maklergebühren bei einer Mietwohnung
Alle Kosten können wahlweise per Einzelnachweis mit einem Höchstsatz oder als Pauschale abgerechnet werden. Liegen die tatsächlichen Umzugskosten höher als die nachfolgenden Pauschalen, sollten die tatsächlichen Umzugskosten geltend gemacht werden.
Aktuelle Pauschalen für Umzüge
Die Umzugspauschale darf jeder Steuerzahler für seinen Umzug in der Steuererklärung angeben. Damit sind sämtliche sonstigen Umzugskosten abgeholten. Die Steuerpauschalen für die sonstigen Umzugskosten betragen seit dem 01.03.2015 für Verheiratete 1.460 Euro, für Ledige 730 Euro und für jedes weitere Haushaltsmitglied 332 Euro.
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