#non dom

[ellen-reincarnated1967]

In need of Sam or Jared smut...

that is not dom or sub related. Just sweet, sensual, comforting, panty melting sex. Anyone?

[taxrebase]

Non-Dom Кіпр після 17 років: ваші 7 варіантів на 2026

Спочатку опубліковано на taxrebase.com

Ви переїжджаєте на Кіпр, отримуєте статус резидента без доміцилію (non-dom), дивіденди та відсотки стають приємно простими — і час робить своє. Рік 12 перетворюється на рік 16, і раптом у кожній серйозній нараді з планування лунає запитання: «Що станеться, коли мої 17 років закінчаться?»

Ця стаття саме для такого моменту. Ви зрозумієте, як 17-річний «відлік non-dom» працює на практиці, що змінюється після його завершення, і які реалістичні варіанти планування ми бачимо в клієнтів у Нікосії та Лімасолі, коли вони хочуть залишатися на Кіпрі й не «прокинутися» з вищим податковим рахунком.

Один факт для чіткої основи розмови: резиденти без доміцилію на Кіпрі сплачують 0% Спеціального внеску на оборону (SDC) із дивідендів та відсотків протягом 17 років. Після цього законом передбачені продовження — два періоди по п’ять років, кожен за одноразовий платіж €250,000, максимум до 27 років загалом.

Уявіть кінцевий термін раніше, ніж він настане: як рахуються 17 років

Ми часто бачимо, що люди сприймають non-dom як «статус», який маєш назавжди. Насправді він поводиться як відлік, що стартує з моменту, коли ви вперше стали податковим резидентом Кіпру. Якщо не стежити за цим відліком, можна ухвалювати довгострокові рішення — наприклад, будувати структуру з великими дивідендами — якраз напередодні зміни режиму.

Почнімо з практичного: які податкові роки рахуються як роки з 1-го по 17-й? Зазвичай рахується кожний рік, у якому ви — податковий резидент Кіпру. Тому важливим є ваше налаштування резиденції — чи це правило 183 днів, чи правило 60 днів — і чому саме перший рік найчастіше неправильно розуміють. Ми радимо створити просту односторінкову «хронологію резиденції та non-dom», де перелічити кожен календарний рік, підставу вашої податкової резиденції на Кіпрі та наявність будь-яких розривів.

Тепер більш незручне запитання: що, якщо ви були податковим резидентом, але не заявили non-dom одразу? З нашого досвіду, люди іноді починають жити на Кіпрі, а потім лише «відкривають» для себе non-dom від знайомих. Відлік не чекає, поки ви подасте заяву. Висновок для планування простий: рано підтвердьте свій стартовий рік, а потім плануйте «назад» від 17-го року, а не «вперед» від сьогодні.

Коли знаєте свій кінцевий рік, можна окреслити зони ризику. Ключові зони уразливості — це потоки дивідендів, відсотковий дохід і будь-які структури, які спеціально будувалися завдяки результату 0% SDC. Якщо основний ваш особистий грошовий потік — зарплата, завершення non-dom може минути менш драматично. Якщо ваш стиль життя фінансується дивідендами — навпаки.

Коли non-dom добігає кінця, мета — не «заощадити податок будь-якою ціною». Мета — уникнути випадкового податку. Найдорожчі наслідки виникають через бездіяльність і усвідомлення змін правил уже після запланованих виплат.

Практична порада: вважайте 15-й рік своїм внутрішнім граничним строком. До того часу ви маєте підтвердити кінцевий рік, змоделювати щонайменше два сценарії на період після завершення та вирішити, чи ймовірне продовження. Це дасть час спокійно скоригувати корпоративні й інвестиційні рішення.

Після 17-го року: що змінюється і що на Кіпрі лишається привабливим

Будьмо точними щодо змін. Після завершення періоду non-dom вас визнають такими, що мають доміцилій, для цілей SDC. Зазвичай це означає, що дивіденди та відсотки знову можуть підлягати SDC. Із 1 січня 2026 року SDC на дивіденди для резидентів з визнаним доміцилієм становить 5% на дивіденди з прибутків після 2026 року. Це число важливе: до реформи ставка була 17%. Розрив між non-dom (0%) і «визнаним доміцилієм» звузився з 17 відсоткових пунктів до лише 5. Для багатьох це докорінно змінює розрахунок: просто прийняти завершення non-dom і платити 5% SDC може стати найпростішим і найдешевшим шляхом без будь-яких реструктуризацій.

Привабливим залишається те, що Кіпр — це й далі просте місце для ведення бізнесу, володіння активами та життя як резидента ЄС з розгалуженою мережею конвенцій про уникнення подвійного оподаткування. Справа не в тому, що «нічого не змінюється». Справа в тому, що зміни керовані за умови планування — і зазвичай без необхідності залишати Кіпр, залежно від вашої структури доходів.

Ось ментальна модель, яку ми використовуємо з клієнтами. Non-dom впливає головно на особистий інвестиційний дохід, зокрема дивіденди та відсотки. Ваша кіпрська компанія має власний податковий профіль. Корпоративний податок становить 15% з 1 січня 2026 року. Якщо ви керуєте операційною компанією, головні питання — це субстанція бізнесу (економічна присутність), фонд оплати праці, витрати й спосіб вилучення прибутку. Завершення non-dom впливає на етап вилучення, а не на комерційну реальність бізнесу.

Ще одна зміна, яка іноді дивує довгострокових резидентів: особисте планування стає більш «чутливим до ставок». Поки ви були non-dom, можна було ігнорувати SDC на дивіденди та відсотки. Після завершення 5% SDC на дивіденди може бути прийнятним, а може підштовхнути до інших строків, інших інструментів або іншого співвідношення зарплати й дивідендів. Правильна відповідь залежить від обсягу та причин ваших виплат.

Також зверніть увагу на те, чого ця зміна не стосується. SDC на дохід від оренди було скасовано для всіх податкових резидентів Кіпру з 1 січня 2026 року. Отже, якщо ваш «пенсійний план» — це дохід від кіпрської нерухомості, відлік non-dom — не центральне питання. Центральними будуть ваш ширший профіль з податку на доходи, витрати та спосіб володіння нерухомістю.

Щоб зробити це відчутним, ось типові профілі «після 17-го року», які ми бачимо, і на чому вони зазвичай зосереджуються:

Засновник, який і далі розвиває бізнес: фокусується на реінвестуванні, плануванні зарплати та строків виплати дивідендів із прибутків після 2026 року.

Інвестор, що живе з дохідності портфеля: фокусується на потоках дивідендів і відсотків, інвестиційних оболонках і доцільності продовження.

Сімейний офіс з міжнародними активами: фокусується на корпоративному управлінні, виплатах членам родини та узгодженні кіпрської податкової резиденції з умовами конвенцій.

Найманий працівник із високим пакетом: фокусується на пільгах з оподаткування трудових доходів і тримає інвестиції структурованими так, щоб уникати зайвих виплат.

Реалістичні траєкторії планування, коли ваш non-dom добігає кінця

В інтернеті обговорюють багато теоретичних ідей. На практиці клієнти обирають один із кількох шляхів або їхню комбінацію. Правильний вибір залежить від вашої залежності від дивідендів, структури компаній і того, наскільки ви налаштовані довгостроково залишатися на Кіпрі.

Шлях 1: Продовжити non-dom, якщо цифри це виправдовують. Кіпр дозволяє продовження non-dom після початкових 17 років. Можна продовжити на два п’ятирічні періоди, кожен із одноразовим внеском €250,000, максимум до 27 років. Це не «фокус із декларацією». Це свідоме прийняття зобов'язання, тож ставтеся до цього як до інвестиційного рішення.

Як оцінювати? Почніть із простого порівняння: який очікуваний SDC на дивіденди та відсотки за наступні п’ять років без продовження — проти €250,000 з продовженням. Якщо виплати значні, продовження може бути очевидним. Якщо помірні — сплата 5% SDC може бути дешевшою й психологічно простішою, ніж одразу виписувати великий чек.

Шлях 2: Прийняти завершення та перепроєктувати спосіб отримання доходу. Для багатьох підприємців найкращий план — не продовження, а краща «інженерія доходу». Це може означати зміну способу вилучення прибутку з кіпрської компанії, планування строків виплати дивідендів і переоцінку співвідношення «зарплата/дивіденди». Тут податкове планування зустрічається з реальним життям: банк хоче бачити зарплату для іпотеки, ваш стиль життя — передбачуваний грошовий потік, а компанія — нерозподілений прибуток для зростання.

Практичний крок — перестати мислити «рік у рік» і перейти до багаторічних циклів. Якщо знаєте, що 17-й рік наближається, можна планувати виплати ще в межах вікна non-dom — за умови, що вони відповідають комерційній реальності та корпоративному управлінню. Інший крок — переглянути, чи справді потрібні дивіденди щороку, чи можна фінансувати стиль життя зарплатою та брати дивіденди вибірково.

Шлях 3: Реструктурувати власність і сімейні виплати. Деякі родини використовують фінальні роки non-dom, щоб спростити структуру власності, узгодити спадкове планування й зменшити майбутні особисті податкові ускладнення. Це чутливо й дуже індивідуально, але принцип простий: важливо, хто отримує дивіденди, і де ця особа є податковим резидентом. Якщо в подружжя або повнолітніх дітей інший профіль резиденції, виплати можна планувати інакше. Тут для частини родин доречними можуть бути Кіпрські міжнародні трасти — залежно від цілей та обставин.

Шлях 4: Утримувати прибуток усередині кіпрської компанії. Із 1 січня 2026 року правило умовно розподілених дивідендів скасовано для прибутків після 2026 року. Це означає, що тепер можна накопичувати прибуток у кіпрській компанії безстроково, без виникнення зобов'язань з особистого оподаткування, без автоматичного SDC і без примусових виплат. Ви сплачуєте податок лише тоді, коли справді розподіляєте. Для засновників, які наближаються до 17-го року, це чистий і недооцінений варіант: нарощуйте нерозподілений прибуток, залишайте зарплату для грошового потоку та розподіляйте лише тоді, коли момент є вдалим для вас — після сплати за продовження, після переїзду або коли ваша чутливість до ставок нижча.

Шлях 5: Будувати капітал, а не дохід. На Кіпрі нульовий податок на приріст капіталу при відчуженні акцій, облігацій і більшості цінних паперів. Єдиний виняток — активи зі значною експозицією до кіпрської нерухомості. Це означає, що замість вилучення прибутку дивідендами, які обкладаються SDC, можна дати компанії зростати у вартості та вийти шляхом продажу акцій — повністю без податків. Для засновника, чия компанія справді зростає, математика проста: дивіденд сьогодні коштує 5% SDC, тоді як та сама вартість, зафіксована через майбутній продаж акцій, нічого не коштує. Це не теорія; це реальний шлях планування, який стає ще доречнішим, коли non-dom добігає кінця.

Шлях 6: Керувати «ковзним» 20-річним вікном. Більшість сприймає правило 17 років як фіксований зворотний відлік. Насправді правило — це «17 із останніх 20 послідовних податкових років». Це ковзне вікно, а не лінійний відрізок. Справжня перерва в податковій резиденції на Кіпрі — навіть два-три роки як податковий резидент іншої країни — зсуває вікно вперед і подовжує ваш запас часу non-dom. Для тих, у кого є реальні бізнесові причини базуватися деінде певний час, це варто моделювати. Ключове слово — «реальні»: податкові органи вимагають належну економічну присутність, фактичні дні поза Кіпром, докази іноземної податкової резиденції та іноземного центру життєвих інтересів. «Паперова» перерва без реального переїзду перевірку не витримає.

Шлях 7: Переїхати та розподіляти. Це найрішучіший і найменш обговорюваний шлях. На Кіпрі немає податку, що утримується у джерела, з дивідендів, виплачених нерезидентам. Якщо ви встановите реальну податкову резиденцію в юрисдикції з нульовим або низьким оподаткуванням до завершення вашого non-dom, ви можете отримувати дивіденди від своєї кіпрської компанії без кіпрського SDC і, залежно від правил нової країни, без особистого податку там. Найпоширеніший напрям — ОАЕ. Переїзд має бути реальним: фактичні дні, справжнє житло та належні документи податкової резиденції. Але для тих, хто й так розглядає переїзд, узгодження строків із відліком non-dom — це просто грамотне планування.

Щоб уникнути помилок, радимо вправу «ви з майбутнього»: уявіть, що це 19-й рік, і ви й досі живете в Лімасолі. Який дохід ви фактично отримуватимете, з яких суб’єктів і як часто? Якщо не можете описати це одним абзацом — ще зарано для реструктуризації. Якщо можете — ви готові моделювати варіанти.

Нижче — контрольний перелік, який ми використовуємо на початкових нарадах з планування. Він навмисно практичний і трохи «нудний», бо саме «нудність» працює, коли режим змінюється:

Підтвердіть свій перший рік: визначте перший календарний рік, коли ви стали податковим резидентом Кіпру.

Складіть перелік джерел доходу: зарплата, дивіденди, відсотки, орендний дохід, приріст капіталу та разові події.

Визначте «залежність від дивідендів»: який відсоток ваших річних витрат фінансується дивідендами.

Перегляньте структуру компаній: яка юридична особа генерує прибуток, де здійснюється управління та як ухвалюються рішення про виплати.

Змоделюйте два сценарії: продовження проти відсутності продовження — з реалістичними припущеннями щодо виплат.

Визначте часовий план: коли ви очікуєте робити виплати і чому.

Задокументуйте економічну присутність: особливо якщо ви спираєтеся на реєстрацію компанії на Кіпрі та кіпрську податкову резиденцію як частину своєї історії.

Кілька слів про «економічну присутність», бо це питання виникає постійно. Якщо ваша кіпрська компанія — двигун вашого доходу, вона має виглядати й поводитися як реальний кіпрський бізнес. Зазвичай це означає місцевих директорів, які справді управляють, реальне ухвалення рішень на Кіпрі та документальний слід, що відповідає реальності. Економічна присутність — не «галочка», це ваш захист при аудиторській перевірці.

Так, імміграція та дозволи на роботу можуть перетинатися з усім цим. Якщо ви переїжджаєте на Кіпр у зрілому віці й хочете чистий, довгостроковий шлях до ЄС, ви можете порівнювати резиденцію через інвестиції з маршрутами, що базуються на працевлаштуванні. Для окремих фахівців може бути доречною Блакитна карта ЄС, оскільки вона пов’язує резиденцію з кваліфікованою зайнятістю. На Кіпрі нормативна база Блакитної карти ЄС діє з 7 липня 2025 року; серед відповідних секторів — ІКТ, фармацевтичні дослідження та морський сектор (крім екіпажів), а мінімальна зарплата — €43,632. Це не податковий режим, але для відповідного профілю може стати частиною плану «як залишитися».

Якщо ви ще на ранньому етапі кіпрського шляху й читаєте це на випередження, найкорисніший крок — будувати структуру з урахуванням завершення. Тобто не створюйте стиль життя, що потребує великих щорічних дивідендів, якщо знаєте, що не захочете продовжувати згодом. Вибудовуйте гнучкість від першого дня.

FAQ

Чи автоматично я втрачаю податкову резиденцію Кіпру, коли мій non-dom закінчується? Ні. Non-dom — це податковий статус, який впливає на оподаткування певних видів доходу. Податкова резиденція визначається окремо — зазвичай за правилом 183 днів або правилом 60 днів.

Чи завжди вигідне продовження non-dom? Не завжди. Продовження має фіксовану вартість, тож воно зазвичай найбільш привабливе для тих, хто очікує значні потоки дивідендів і відсотків. Якщо виплати помірні, сплата SDC на дивіденди з прибутків після 2026 року може бути дешевшою за одноразовий платіж.

Чи можу я просто припинити брати дивіденди після 17-го року, щоб уникнути SDC? Ви можете не розподіляти, але це має відповідати вашим реальним потребам у грошових потоках і корпоративному управлінню. Багато клієнтів перепроєктовують стратегію вилучення — наприклад, інакше поєднують зарплату й дивіденди — замість повної зупинки.

Чи має сенс реєстрація компанії на Кіпрі після завершення мого non-dom? Часто так, адже комерційна мета компанії та її корпоративний податковий профіль можуть лишатися привабливими. Фокус планування зміщується на особисте вилучення прибутку та на те, як структура вписується у ваші довгострокові плани резиденції та оподаткування.

Підсумок: перетворіть «обрив non-dom» на кероване приземлення

Відлік non-dom лякає лише тоді, коли він розмитий. Коли знаєте свій 17-й рік — можна планувати. Ваші реалістичні варіанти охоплюють продовження, утримання прибутку в компанії, підготовку до виходу через приріст капіталу, керування ковзним вікном резиденції та повний переїзд до завершення відліку. Найкращий вибір залежить від вашої залежності від дивідендів, структури компаній і довгострокових планів на Кіпрі.

У Tax Rebase ми допомагаємо клієнтам кількісно оцінити компроміси й упровадити план — від стратегії резиденції до реєстрації компанії, податкового планування та планування non-dom, яке має сенс і на 19-му році. За бажання ми побудуємо просту п’ятирічну модель порівняння «з продовженням проти без продовження», а також розкладемо операційні кроки для реалізації плану в Нікосії чи Лімасолі.

Інформація в цій статті має загальний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою порадою. Податкове законодавство може змінюватися. Рекомендуємо консультуватися з кваліфікованими фахівцями перед ухваленням будь-яких рішень.

Продовжити читання на Tax Rebase →

[taxrebase]

Переїзд до Кіпру для ізраїльтян: шляхи отримання резиденції, оподаткування та з чого почати

Спочатку опубліковано на taxrebase.com

Ви розглядаєте переїзд до Кіпру, оскільки він розташований близько до Ізраїлю, англійська мова широко поширена, Ваші діти можуть навчатися у міжнародних школах, а цифри на папері виглядають привабливо. Але як тільки Ви починаєте цікавитися, як саме здійснити переїзд, картина швидко ускладнюється: віза, податкова резиденція, медичне страхування, вибір житла в Лімасолі чи Нікосії, дистанційна робота, реєстрація компанії на Кіпрі, розрив зв’язків з Ізраїлем і чому надати пріоритет, щоб не застрягти.

У наших перших консультаціях з ізраїльтянами типова помилка — починати з логістики: райони, школи, машини, перевезення. Насправді першочергове рішення — вибір шляху отримання резиденції. Потім формується податкове планування, і лише після цього обирають дату переїзду. Ізраїльтяни, які не є громадянами ЄС, зазвичай можуть перебувати на Кіпрі до 90 днів протягом будь-якого 180-денного періоду без дозволу на проживання, але справжній переїзд вимагає законних підстав для тривалого перебування, роботи чи життя.

Ця стаття надає практичний огляд трьох основних шляхів отримання резиденції, загальну схему оподаткування для ізраїльтян на Кіпрі та правильну послідовність дій, щоб уникнути найкоштовнішої помилки — отримання кіпрської резиденції без чистого виходу з Вашої країни. Для докладнішого посібника дивіться також Посібник із переїзду на Кіпр: перші 90 днів.

Переїзд до Кіпру починається з вибору шляху резиденції, а не житла

Ізраїльтянин може захопитися квартирою з видом на море в Лімасолі, але влада оцінює Вас не за пейзажами. Вони перевіряють Ваші законні підстави для перебування в країні, хто фінансує Ваші витрати на життя, чи Ви працевлаштовані, і чи підпадає Ваша сім’я під той самий шлях. Тому кожен випадок починається з одного питання: яке джерело доходу у Вас буде протягом першого року на Кіпрі?

Шлях 1: Працевлаштування як співробітник на Кіпрі. Це найчистіший варіант для тих, хто переїжджає разом із кіпрським роботодавцем або групою, яка працевлаштовує Вас через місцеву структуру. Для працівників з країн, що не входять до ЄС, дозвіл на проживання і роботу зазвичай прив’язаний до роботодавця. За актуальною інформацією, тимчасові дозволи для відповідних працівників можуть діяти 2-3 роки і часто вимагають мінімальної валової місячної зарплати €2,500. Деякі професії мають право на отримання блакитної карти ЄС (EU Blue Card), яка діє на Кіпрі з липня 2025 року, з мінімальною зарплатою €43,632, охоплюючи сфери ІТ, фармацевтики та морських досліджень — окрім екіпажів суден. Детальніше дивіться на Порталі Європейської Комісії з імміграції кваліфікованих працівників до Кіпру.

Перевага шляху співробітника — чітка документація: контракт, зарплатні відомості, соціальне страхування, адреса і, інколи, право на податкові пільги для нових працівників. Недолік — залежність від роботодавця. Якщо Ви переїжджаєте за конкретною роботою, заздалегідь необхідно з’ясувати, що станеться, якщо працевлаштування припиниться через пів року, особливо якщо Ваш статус залежить від Вас і членів сім’ї.

Шлях 2: Підприємець, засновник або власник компанії. Характерний для засновників стартапів, консультантів, ІТ-фахівців з іноземними клієнтами та власників цифрового бізнесу. Питання тут не лише про реєстрацію компанії, а про те, де фактично ухвалюються управлінські рішення. Реєстрація компанії на Кіпрі зазвичай займає 8-10 робочих днів, але створення реальної присутності вимагає управління, банківських операцій, договорів, директорів, зарплат, офісу і відповідної документації. Якщо потрібно зареєструвати компанію у межах переїзду — доступна послуга Реєстрація компанії на Кіпрі, але спершу треба переконатися, що структура відповідає вимогам ізраїльського податкового законодавства.

Перевага — більший контроль над структурою доходу: зарплата, дивіденди, нерозподілений прибуток та іноді планування інтелектуальної власності. Недолік — ізраїльські податківці можуть стверджувати, що управління та контроль залишаються в Ізраїлі, якщо насправді Ви продовжуєте керувати з Ізраїлю, маєте ізраїльську команду, клієнтів або директорів лише на папері. Простіше кажучи, кіпрська компанія без реального переїзду управління — це не чарівне рішення.

Шлях 3: Резиденція на основі інвестицій або власних коштів. Підходить сім’ям з капіталом, пенсіонерам, пасивним інвесторам або ізраїльтянам, які не хочуть прив’язувати резиденцію до працевлаштування. Постійна резиденція шляхом інвестицій (Категорія 6(2) за швидкою процедурою) вимагає мінімум €300,000 інвестицій у нову нерухомість, термін розгляду 2-3 місяці, щонайменше один візит на Кіпр кожні два роки та річний дохід €50,000 для основного заявника, плюс €15,000 для подружжя і €10,000 на дитину. Докладніше про це — у Повному посібнику з постійної резиденції категорії 6(2). Це не автоматичний дозвіл на роботу, тому потрібно перевірити, які види підприємницької діяльності на Кіпрі дозволені чи заборонені. Про умови для нерухомості дивіться Кіпрська золота віза та вимоги до інвестиційної резиденції.

Для сімей з дітьми вибір між шляхами — це не лише юридичне питання. Лімасол пропонує велику ізраїльську спільноту, міжнародні приватні школи та активне громадське життя, але з вищими витратами і конкуренцією за найкраще житло. Нікосія підійде тим, хто потребує близькості до інституцій, професійних послуг і офісів, а не пляжів і басейнів удома. Ларнака та Пафос можуть зацікавити пенсіонерів або сім’ї, які шукають спокійніший темп життя, але школи, авіарейси та медичне обслуговування слід перевірити перед підписанням договору оренди.

Наше правило просте: якщо Ви не можете однією фразою пояснити, чому маєте право жити на Кіпрі, зарано обирати школу чи підписувати річний договір оренди.

Оподаткування для ізраїльтян на Кіпрі: переваги існують, але лише за умови синхронізації

Кіпр приваблює ізраїльтян через можливість ефективного оподаткування, особливо для тих, хто отримує дивіденди, відсотки, має компанії та міжнародні прибутки. Але вигода працює лише за наявності трьох складових: законної резиденції, кіпрської податкової резиденції та правильного виходу з податкових зобов’язань Ізраїлю. Мати одне без інших — означає ризики.

Кіпрська податкова резиденція може бути встановлена за правилом 183 днів або оновленим правилом 60 днів, що набуде чинності з 1 січня 2026 року. За правилом 60 днів потрібно провести на Кіпрі щонайменше 60 днів, займатися бізнесом чи роботою або бути директором кіпрської компанії, мати постійне житло на Кіпрі і не перебувати більше 183 днів в одній іншій країні. Реформа 2026 року скасувала колишню вимогу не бути податковим резидентом у жодній іншій країні, але це не означає, що Ізраїль автоматично знімає з Вас зобов’язання. Щоб дізнатися про чистий вихід, дивіться нашу статтю Податкова резиденція Кіпру і чистий вихід з країни проживання.

Що стосується Кіпру, то податкові ставки для фізичних осіб з 2026 року такі: до €22,000 — 0%, €22,000-€32,000 — 20%, €32,000-€42,000 — 25%, €42,000-€72,000 — 30%, понад €72,000 — 35%. Нові працівники, що відповідають певним умовам, можуть отримати 50% звільнення від податку на доходи понад €55,000 протягом 17 років або 20% звільнення від податку на доходи до €8,550 на рік протягом 7 років. Ставки податку для фізичних осіб докладно наведені в Міжнародному податковому огляді щодо Кіпру.

Для власників компаній ставка корпоративного податку з 1 січня 2026 року становитиме 15%. Це може залишатися привабливим, особливо в поєднанні з плануванням зарплат, нерозподіленого прибутку та дивідендів. Водночас це підкреслює різницю між розрахунком податків і податковим плануванням. Якщо Ваша компанія продає ізраїльським клієнтам, використовує персонал в Ізраїлі або власник часто перебуває в Ізраїлі, потрібно врахувати податкові угоди, постійне представництво, трансфертне ціноутворення та управлінський контроль. Щодо Ізраїлю, варто ознайомитися з нашим аналізом угоди про уникнення подвійного оподаткування між Ізраїлем і Кіпром та відсутності чинної угоди.

Ключова перевага — статус резидента без доміцилію (non-dom). Податкові резиденти Кіпру без доміцилію можуть користуватися нульовою ставкою (0%) Спеціального внеску на оборону (SDC) на дивіденди та відсотки протягом 17 років. Це дуже важливо для засновників, інвесторів і сімей з інвестиційними портфелями. Проте статус non-dom не замінює чистого розриву з Ізраїлем і вимагає аналізу джерела доходу, строків, структури власності та країни виплати. Пояснення про non-dom на Кіпрі можна знайти на сторінці Статус резидента без доміцилію на Кіпрі.

Система охорони здоров’я є частиною загальної картини. Публічна система Кіпру — GESY — діє для резидентів і осіб, які мають на це право, зі ставками внесків 2,65% з працівників, 2,9% з роботодавців і 4% із самозайнятих. Для найманих працівників відрахування робить роботодавець. Для самозайнятих чи власників компаній це реальна стаття витрат. Багато сімей також купують приватне страхування принаймні на перший рік, особливо щоб швидше отримати доступ до лікарів, які говорять англійською, або приватних медичних закладів у Лімасолі та Нікосії. Для допомоги з вибором між GESY та приватним страхуванням і правильним часом для реєстрації дивіться Посібник з охорони здоров’я та GESY перед переїздом.

Професійна порада: Не порівнюйте тільки найвищі податкові ставки в Ізраїлі з Кіпром. Порівнюйте чистий дохід після податків, національного страхування, внесків GESY, оренди, навчання, медичного страхування, перельотів до Ізраїлю, а також витрат на утримання активів там. У Tax Rebase ми розробляємо моделі разом із ліцензованими партнерами, щоб показати Вам річну різницю, а не тільки номінальну ставку.

Крок за кроком перед бронюванням перельотів, шкіл та перевезень

Переїзд з Ізраїлю на Кіпр у 2026 році вимагає послідовності рішень, а не простого списку завдань. Якщо почати з перевезень, можна надто пізно виявити, що обраний шлях не підходить для Вашої роботи, що діти не охоплені Вашим дозволом або що переїзд створює подвійні податкові роки. Правильна послідовність економить гроші й нерви та допомагає уникнути конфліктів згодом.

Крок 1: Персональний та сімейний аналіз. Занотуйте, хто переїжджає, а хто залишається в Ізраїлі, де розташовані активи, хто Ваш роботодавець, де управляється Ваша компанія, скільки днів плануєте перебувати у кожній країні та яка робота має тривати в Ізраїлі. Сім’я з підлітком, засновник із командою в Ізраїлі та пенсіонер з інвестиційним портфелем — різні випадки, навіть якщо вони живуть в одному будинку на узбережжі.

Крок 2: Вибір шляху резиденції. Обираєте між працевлаштуванням, володінням компанією або інвестиціями. Якщо у Вас є реальна робота в кіпрській компанії, шлях співробітника може бути простим. Якщо займаєтесь бізнесом, перевірте, чи підходить реєстрація компанії на Кіпрі або вистачить іншої структури. Якщо маєте капітал і шукаєте стабільності для сім’ї — розгляньте постійне проживання за інвестиціями. Якщо пропустити цей етап і спершу шукати житло, часто доводиться переукладати договори після внесення депозитів.

Крок 3: Податкова перевірка перед переїздом. Визначте, коли припинити роботу в Ізраїлі, коли почати отримувати доходи на Кіпрі, чи брати дивіденди до або після зміни резиденції, як працювати з опціонами, криптовалютою, нерухомістю та інвестиційними портфелями. Немає єдиної правильної відповіді, але є правильний час для кожної дії. Тут можна скористатися Податковим калькулятором Кіпру для приблизної оцінки перед розробкою повного сценарію з ліцензованими експертами.

Крок 4: Документування виходу з Ізраїлю. Податкові органи вимагають більше, ніж квиток на літак. Вони перевіряють постійне житло, місцеперебування сім’ї, ділові зв’язки, місце роботи, банківські рахунки, страхування, реєстрацію дітей та де ухвалюються рішення. Якщо Ваша дружина залишається в Ізраїлі, Ваш будинок там доступний для Вас або Ви літаєте туди щотижня, потрібно ретельно задокументувати причини і наслідки. Це не лише формальність.

Перед підписанням договору оренди на Кіпрі переконайтеся, що Ваша адреса відповідає обраному шляху резиденції.

Перед записом до школи підтвердьте, що Ваші діти охоплені сімейним дозволом на проживання, а не лише Вашим паспортом чи дозволом.

Перед реєстрацією компанії перевірте питання управління, банківських операцій, зарплат і дивідендів.

Перед продажем активів або реалізацією опціонів уточніть строки резиденції і податкові наслідки в Ізраїлі.

Перед переказом коштів перевірте банківські вимоги і правила походження коштів, щоб не втратити доступ до рахунків.

Крок 5: Оберіть місто за практичними потребами, а не лише за відчуттями. Лімасол підходить багатьом ізраїльтянам через море, спільноту, приватні школи і міжнародні компанії, але дорожчий за інші. Нікосія підходить тим, хто працює з офісами, інституціями і професійними послугами, але менш орієнтована на пляжний відпочинок. Ларнака зручна для авіасполучення і сімейного життя, Пафос — тихіший, підходить деяким пенсіонерам. Клімат приємний більшість року, з понад 320 сонячними днями, а близькість до Ізраїлю — плюс, але це не вирішує податкові чи імміграційні питання.

Якість життя — хороша причина, щоб розглянути Кіпр: менші затори, коротші поїздки, британські і міжнародні школи, почуття безпеки і можливість жити біля моря. Проте у випадках, коли ми бачили помилки, зазвичай проблема не в кліматі. Це була неправильна послідовність: фізичний переїзд перед оформленням резиденції, доходи до податкового планування або емоційне відчуження від Ізраїлю без чіткого юридичного та податкового розриву.

Часті запитання

Чи потрібна ізраїльтянам віза для переїзду на Кіпр? Для короткострокового перебування зазвичай можна в’їжджати до 90 днів протягом 180 днів без візи. Для отримання резиденції, роботи чи возз’єднання сім’ї потрібен відповідний дозвіл, залежно від працевлаштування, володіння компанією, інвестицій чи самозабезпечення.

Де на Кіпрі краще жити ізраїльській сім’ї? Лімасол зручний для ізраїльської спільноти, приватних шкіл і життя біля моря, але дорожчий. Нікосія підходить тим, хто орієнтується на роботу, інституції та професійні послуги, Ларнака чи Пафос — тим, хто шукає спокійніший темп і помірніші витрати.

Чи скасовує переїзд на Кіпр автоматично податкову резиденцію в Ізраїлі? Ні. Ви можете мати податкову резиденцію Кіпру, але Ізраїль може заявляти про свої права, якщо центр життя, сім’я, активи чи управління бізнесом залишаються там. Тому планування виходу роблять перед переїздом, а не після отримання кіпрського статусу.

Чи підходить статус резидента без доміцилію для кожного ізраїльтянина? Не обов’язково. Non-dom ефективний для тих, хто отримує дивіденди чи відсотки, але потребує перевірки джерел доходу, строків, структури компанії та ізраїльського статусу резиденції. Особисте рішення радять ухвалювати з ліцензованими партнерами на Кіпрі й в Ізраїлі.

Наступний крок — не замовляти контейнер для переїзду. Наступний крок — підготувати односторінковий опис сім’ї, доходів, активів, очікуваної кількості днів перебування та мети переїзду. Звідти Ви зможете обрати шлях резиденції, побудувати податковий план і визначити, що зробити до закінчення податкового року, а що відкласти на період після переїзду.

Tax Rebase координує процес з ліцензованими партнерами на Кіпрі з питань податків, права, імміграції і банкінгу. Ми не замінюємо юридичну чи особисту податкову консультацію, але допомагаємо підготуватися до зустрічей із правильною структурою, документацією та питаннями. Якщо Ви перебуваєте на етапі, коли Кіпр здається серйозним варіантом, Ви можете поговорити з Tax Rebase для побудови дорожньої карти рішень, перш ніж робити остаточні кроки.

Інформація у цій статті надається як загальні рекомендації і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Податкове законодавство може змінюватись. Рекомендуємо консультуватися з кваліфікованими фахівцями перед ухваленням рішень.

Редакційна команда Tax Rebase. Останній перегляд: 2026-06-02.

Продовжити читання на Tax Rebase →

[taxrebase]

Податкова угода між Ізраїлем і Кіпром для ізраїльтян, які переїжджають: що потрібно знати перед припиненням податкової резиденції в Ізраїлі

Спочатку опубліковано на taxrebase.com

Ви вже не на етапі, коли кажете: «Можливо, ми переїдемо до Кіпру». У вас уже є квартира для перегляду в Лімасолі, дзвінок із банком у Нікосії, можливо, вже готується компанія на Кіпрі, і тут хтось каже перевірити податкову угоду між Ізраїлем і Кіпром. Саме тут і починається проблема: станом на сьогодні між Ізраїлем і Кіпром немає податкової угоди, тож податкова економія виникає не завдяки угоді, яка розподіляє права на оподаткування між двома країнами, а завдяки припиненню податкової резиденції в Ізраїлі у спосіб, підтверджений фактами, документами та реальною поведінкою.

У цій статті ми пояснюємо, що насправді вас захищає, які доходи можуть і надалі оподатковуватися в Ізраїлі, і де ізраїльтяни припускаються дорогої помилки: вони вибудовують правильну структуру на Кіпрі, але залишають достатньо ознак для того, щоб Податкове управління Ізраїлю стверджувало, що вони все ще є податковими резидентами Ізраїлю. Відповідно до переліку угод Податкового управління Ізраїлю, Кіпр не зазначений серед країн, з якими Ізраїль має угоду про уникнення подвійного оподаткування, що видно з бази міжнародних угод Податкового управління Ізраїлю.

Належне планування для ізраїльтянина, який переїжджає до Кіпру, починається з одного запитання: якби ізраїльський податковий інспектор завтра попросив показати, де фактично зосереджене ваше життя, що саме довела б ваша справа?

Податкова угода між Ізраїлем і Кіпром: чого не існує і що все ж може працювати на вашу користь

Перша помилка — припускати, що оскільки Кіпр є членом Європейського Союзу, розташований близько до Ізраїлю та має сприятливу податкову систему, то між Ізраїлем і Кіпром обов’язково має існувати угода, яка запобігає подвійному оподаткуванню. На практиці такої угоди немає. Це означає, що немає договірного механізму, який наперед визначає, наприклад, яка країна має основне право на оподаткування дивідендів, процентів, роялті, приросту капіталу або доходу від трудової діяльності.

Це не означає, що кожен переїзд до Кіпру автоматично створює подвійне оподаткування. Це означає, що результат залежить від трьох речей: вашої особистої податкової резиденції, джерела доходу та юридичної структури, через яку отримується дохід. На Кіпрі діють відносно чіткі внутрішні правила, зокрема податок на прибуток компаній у розмірі 15% з 1 січня 2026 року, прогресивні ставки податку на доходи фізичних осіб, а також режим Non-Dom, який може звільняти податкових резидентів без доміцилію від Спеціального внеску на оборону (SDC) щодо дивідендів і процентів на 17 років.

Згідно з оглядом оподаткування фізичних осіб на Кіпрі від PwC, фізичні особи на Кіпрі оподатковуються за прогресивною шкалою, при цьому перше звільнення застосовується до €22,000 у межах реформи 2026 року. Понад цю суму ставки податку поступово зростають до 35%. Для ізраїльського підприємця, який отримує зарплату, має принципове значення, чи класифікується дохід як трудовий дохід на Кіпрі, дивіденди, нерозподілений прибуток компанії чи дохід, який і надалі вважається таким, що має джерело в Ізраїлі.

Що може працювати на вашу користь? Дохід, що виникає за межами Ізраїлю, отриманий після того, як ви стали податковим резидентом Кіпру і після належного припинення податкової резиденції в Ізраїлі, може підпадати лише під податкову систему Кіпру — залежно від аналізу кожного конкретного випадку. Дивіденди та проценти можуть користуватися перевагами режиму Non-Dom. Прибуток реальної компанії на Кіпрі, управління та контроль якої здійснюються на Кіпрі, може оподатковуватися на Кіпрі, а не в Ізраїлі, за умови, що з боку Ізраїлю не виникає аргументу щодо управління та контролю.

Що не захищено? Дохід із джерелом в Ізраїлі. Дохід від оренди нерухомості в Ізраїлі, робота, фактично виконана в Ізраїлі, зарплата від ізраїльської компанії, підприємницька діяльність, якою й надалі управляють з Ізраїлю, а також прибуток від ізраїльських активів можуть залишатися в межах ізраїльського оподаткування. Навіть якщо ви перебуваєте в Ларнаці чи Лімасолі, джерело доходу не змінюється лише через зміну вашої адреси.

Простіше кажучи: без угоди у вас немає додаткового рівня захисту. У вас є факти. Договори оренди, кількість днів перебування, місце проживання вашої сім’ї, банківські рахунки, клієнти, рада директорів, страхування, реєстрація в системі охорони здоров’я, школа ваших дітей і місце, де ухвалюються бізнес-рішення. Якщо факти розповідають ізраїльську історію, податковий результат також може виявитися ізраїльським.

Три профілі ізраїльтян на Кіпрі і ризик, який має вирішити кожен із них

У Tax Rebase ми зазвичай бачимо три типи ізраїльтян, які доходять до цього етапу. Усі вони починають із пошуку «міжнародної податкової угоди Кіпру», але на практиці кожному з них потрібен інший план. Відмінність між цими профілями визначає, чи слід зосередитися на особистій податковій резиденції, реєстрації компанії, структуруванні інвестицій або дозволі на проживання та роботу.

1. Самозайнятий надавач послуг або фрилансер з ізраїльськими клієнтами. Це найнебезпечніший профіль з погляду хибної впевненості. Якщо ви переїжджаєте до Нікосії, але й надалі надаєте послуги майже виключно ізраїльським клієнтам, івритом, у робочі години за ізраїльським графіком, виставляєте рахунки ізраїльським клієнтам і використовуєте активний ізраїльський банківський рахунок, вашу справу потрібно серйозно доопрацювати. Дохід від послуг, фактично наданих на Кіпрі, може розглядатися інакше, ніж дохід, отриманий в Ізраїлі, але для цього потрібні чіткі докази.

2. Підприємець, який створює компанію на Кіпрі. Реєстрація компанії на Кіпрі може бути правильною частиною плану, особливо якщо є міжнародна діяльність, працівники, постачальники, банківський рахунок, директори та ухвалення рішень на Кіпрі. Але «порожня» компанія, відкрита лише для виставлення рахунків, тоді як усі рішення ухвалюються з Тель-Авіва, може спровокувати аргумент Ізраїлю щодо управління та контролю. Згідно з оглядом корпоративного оподаткування на Кіпрі від PwC, податок на прибуток компаній на Кіпрі є ключовим елементом планування, але він не замінює необхідності реальної економічної присутності.

3. Інвестор у нерухомість або девелопер. Купівля квартири в Пафосі, Лімасолі чи Нікосії не робить вас автоматично податковим резидентом Кіпру і не від’єднує вас від Ізраїлю. Нерухомість на Кіпрі може генерувати дохід, що оподатковується на Кіпрі за місцевим законодавством, але якщо ви все ще є податковим резидентом Ізраїлю, Ізраїль може оподатковувати ваш світовий дохід і надавати пільги лише за своїми внутрішніми правилами. Що стосується Північного Кіпру, потрібна особлива обережність щодо титулу, реєстрації прав і юридичних ризиків, і ми направляємо клієнтів до місцевого юриста ще до будь-якого обговорення податків.

Практична перевірка має включати такий перелік питань до переїзду, а не після нього:

Скільки днів ви проведете в Ізраїлі, на Кіпрі та в інших країнах у році переїзду.

Чи справді ваш чоловік або дружина та діти переїжджають, чи залишаються в Ізраїлі.

Чи залишиться у вас після переїзду нерухомість в Ізраїлі, доступна для вашого користування.

Де ухвалюються бізнес-рішення та де перебувають директори.

Чи клієнти, постачальники та банківські рахунки все ще зосереджені в Ізраїлі.

Який імміграційний маршрут вам підходить: стандартне проживання, дозвіл на роботу на Кіпрі, шлях отримання дозволу на проживання через інвестиції або, в деяких випадках, Блакитна карта ЄС.

Професійна порада: Не відкривайте компанію на Кіпрі до того, як визначите свою особисту податкову резиденцію. Добре структурована компанія не вирішує проблему фізичної особи, яка залишається податковим резидентом Ізраїлю за тестом центру життєвих інтересів. У багатьох випадках ми починаємо з особистої моделі в податковому калькуляторі Кіпру, і лише потім оцінюємо, чи реєстрація компанії на Кіпрі дає реальну перевагу.

Ізраїльтяни, які прибувають через Тель-Авів або Дубай, часто порівнюють податкові ставки лише на загальному рівні. Це корисно, але недостатньо. Якщо ви розглядаєте Кіпр як європейську базу, також варто прочитати наш аналіз переїзду з Тель-Авіва або Дубая на Кіпр як базу для Європейського Союзу, адже різниця між просто зручною країною та правильною країною саме для вас полягає в деталях роботи, сім’ї, банківського обслуговування та податків.

Припинення податкової резиденції в Ізраїлі — це не формальність, а доказова справа

Друга помилка — розглядати припинення податкової резиденції як одноразове повідомлення. На практиці, коли Податкове управління Ізраїлю аналізує резиденцію, воно дивиться на ваш центр життєвих інтересів. Не існує одного документа Кіпру, який автоматично скасовує ізраїльську резиденцію. Навіть сертифікат податкової резиденції Кіпру є важливим доказом, але він не завершує дискусію.

З боку Кіпру існують два основні шляхи до податкової резиденції: правило 183 днів і правило 60 днів. Відповідно до оновленого правила 60 днів з 1 січня 2026 року, ви маєте провести щонайменше 60 днів на Кіпрі, підтримувати постійне житло на Кіпрі, працювати, вести бізнес або бути директором на Кіпрі, а також не проводити понад 183 дні в будь-якій іншій окремій країні. Попередню вимогу не бути податковим резидентом ніде більше було скасовано, але це не означає, що Ізраїль автоматично відмовиться від статусу резиденції.

Саме тому ми розділяємо дві різні справи. Перша — це формування резиденції на Кіпрі, включно з правом проживання, адресою проживання, банківським рахунком, належною реєстрацією та, у деяких випадках, дозволом на роботу. Друга — це справа виходу з Ізраїлю, яка пояснює, чому ваш центр життєвих інтересів перемістився. Ці два напрями мають підтримувати один одного. Якщо на Кіпрі ви демонструєте повноцінне життя, але в Ізраїлі у вас все ще є доступна нерухомість, автомобіль, бізнес-активність, чинне страхування та сім’я, виникає суперечність.

Для ізраїльтян із високими доходами режим Non-Dom на Кіпрі може бути особливо важливим. Податкові резиденти без доміцилію можуть користуватися ставкою 0% SDC на дивіденди та проценти протягом 17 років. Але знову ж таки, якщо Ізраїль і далі вважає вас податковим резидентом Ізраїлю, звільнення на Кіпрі саме по собі не запобігає ізраїльському оподаткуванню.

Сертифікат податкової резиденції Кіпру особливо важливий тоді, коли вам потрібно показати банкам, брокерам, іноземним органам або діловим контрагентам, де саме ви є податковим резидентом. Ми окремо писали про те, як отримати його належним чином, у нашому посібнику щодо сертифіката податкової резиденції Кіпру. Для ізраїльтян цей документ має бути частиною ширшої доказової справи, а не заміною належного виходу з Ізраїлю.

На практиці ми складаємо з клієнтами таблицю доходів ще до того, як вирішуємо питання структури. Таблиця включає джерело доходу, країну клієнта або активу, хто виконує роботу, де ухвалюються рішення, який податок очікується на Кіпрі і що може стверджувати Ізраїль. Після цього ми відкидаємо ідеї, які добре виглядають у презентації, але є слабкими під час перевірки.

Очевидно ізраїльський дохід: оренда нерухомості в Ізраїлі, зарплата від ізраїльської компанії, діяльність, що здійснюється в Ізраїлі. Тут ми аналізуємо податкові ризики в Ізраїлі та можливі пільги.

Міжнародний дохід: клієнти в Європі або Сполучених Штатах, робота, виконана з Кіпру, компанія з місцевим управлінням. Тут можна вибудувати сильніше податкове планування на Кіпрі.

Інвестиційний дохід і дивіденди: ми перевіряємо дату продажу, дату переїзду, статус резиденції на момент події та норми ізраїльського права щодо активів, накопичених до виїзду.

Криптоактиви, опціони та неліквідні активи: не вчиняйте жодних дій, доки не буде визначено дату придбання, дату набуття прав, місце резиденції та очікувану податкову подію.

Кожному, хто вже перебуває в процесі переїзду, варто зупинитися та провести ретроспективний аналіз. Скільки днів ви провели в Ізраїлі цього року? Чи повідомили ви відповідні органи? Нові договори підписує компанія на Кіпрі чи ви самі в Ізраїлі? Чи є у вас документація ради директорів? Чи бачить банк діяльність, яка відповідає бізнесу на Кіпрі? У таких випадках також варто прочитати нашу статтю про належне припинення податкової резиденції у країні походження.

Якщо вам потрібна робоча віза або ви плануєте наймати персонал, не відокремлюйте імміграцію від податків. Робочий маршрут, схвалення роботодавця або Блакитна карта ЄС можуть впливати на вашу здатність довести реальну діяльність на Кіпрі. З іншого боку, сама лише віза не доводить ваш центр життєвих інтересів. Це лише один документ у справі.

Поширені запитання

Чи існує податкова угода між Ізраїлем і Кіпром? Станом на дату написання між Ізраїлем і Кіпром немає угоди про уникнення подвійного оподаткування. Це означає, що податкове планування спирається на внутрішнє законодавство кожної країни, джерело доходу та припинення податкової резиденції в Ізраїлі, а не на договірний механізм розподілу прав на оподаткування.

Як уникнути подвійного оподаткування між Ізраїлем і Кіпром, якщо угоди немає? Починати потрібно з визначення потоків доходу та статусу резиденції, а не зі створення корпоративної структури. У деяких випадках пільги можуть бути доступні за ізраїльським законодавством, або дохід може оподатковуватися лише на Кіпрі після припинення резиденції, але кожен вид доходу потрібно окремо аналізувати з кваліфікованими радниками.

Чи достатньо компанії на Кіпрі, щоб уникнути податку в Ізраїлі? Ні. Якщо фактичне управління та контроль залишаються в Ізраїлі або якщо акціонер залишається податковим резидентом Ізраїлю, Податкове управління Ізраїлю може стверджувати наявність податкового зобов’язання в Ізраїлі. Компанія на Кіпрі потребує реальної економічної присутності: банківського рахунку, ради директорів, документально оформлених рішень і бізнес-діяльності, що ведеться з Кіпру.

Чи від’єднує мене від Ізраїлю сертифікат податкової резиденції Кіпру? Сам по собі — ні. Це важливий доказ того, що Кіпр вважає вас своїм податковим резидентом, але Ізраїль аналізує ваш центр життєвих інтересів на основі повної фактичної картини. Саме тому вам потрібні і справа виходу з Ізраїлю, і послідовна позиція щодо резиденції на Кіпрі.

Наступний крок — не шукати черговий гучний заголовок про угоду, якої досі не існує. Правильний крок — підготувати карту ваших доходів, днів перебування, активів, сім’ї, компанії та банківських рахунків, а потім визначити, де існує ізраїльський ризик, а де можна вибудувати стабільне планування на Кіпрі. Tax Rebase координує роботу з ліцензованими партнерами на Кіпрі у питаннях оподаткування, права та імміграції й допомагає підійти до обговорення з повною картиною, а не з набором припущень.

Якщо ви є ізраїльтянином і вже розглядаєте нерухомість, банківське обслуговування, резиденцію або структуру компанії на Кіпрі, ви можете зв’язатися з Tax Rebase і побудувати карту рішень до того, як зробите крок, який згодом буде важко скасувати.

Інформація в цій статті наведена лише для загального ознайомлення і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Податкове законодавство може змінюватися. Ми рекомендуємо звертатися до кваліфікованих фахівців перед ухваленням рішень.

Редакційна команда Tax Rebase. Останній перегляд: 2026-05-28.

Продовжити читання на Tax Rebase →

[taxrebase]

Податкове порівняння Кіпру та Дубая для заможних резидентів Великобританії: що оминають менеджери

Спочатку опубліковано на taxrebase.com

Для заможного резидента Великобританії порівняння оподаткування на Кіпрі та в Дубаї не зводиться до основної ставки. У Дубаї відсутній податок на доходи фізичних осіб, у той час як резиденти без доміцилію (non-dom) на Кіпрі протягом 17 років не сплачують спеціальний внесок на оборону з дивідендів та відсотків, а з 2026 року застосовується корпоративний податок у розмірі 15%. Оптимальний вибір залежить від джерела ваших доходів, місця управління компаніями та фактичного проживання сім’ї. Імовірно, ви обговорюєте ці питання з фінансовим менеджером і юристом, а також розглядаєте Мальту і Португалію як альтернативи. Рішення часто сприймається як виключно податкове, але помилка може призвести до проблем із податковою резиденцією у Великобританії, слабкого захисту договорами чи структури, ефективної тільки на папері.

Як показує наш досвід, важливе рішення для серйозного заможного клієнта з Великобританії — це не спрощене порівняння Дубая та Кіпру. Це визначення джерел доходу, місця управління компаніями, часу перебування у Великобританії, того, чи переїжджає з вами другий з подружжя, і чи потрібен доступ до ЄС. З 1 січня 2026 року корпоративний податок на Кіпрі становить 15%, але статус non-dom залишається актуальним для доходів із дивідендів і відсотків. У Дубаї податку на доходи фізичних осіб немає, але корпоративний податок ОАЕ та вимоги економічної сутності суттєво змінили підходи до планування.

Ця стаття пояснює структуру прийняття рішення, яку ми використовуємо перед моделюванням переїзду з ліцензованими партнерами на Кіпрі. Вона охоплює податковий результат, приховані витрати, особливості договорів та банківського обслуговування, обмеження способу життя і опції, які зазвичай пропускають порівняльні таблиці.

Податкове порівняння Кіпру та Дубая для заможних з Великобританії: моделюйте реальний результат

Перша помилка — орієнтуватись лише на основні ставки. Особистий податок у Дубаї дорівнює 0%, але власникам бізнесу слід враховувати корпоративний податок ОАЕ. За коротким оглядом корпоративного податку PwC по ОАЕ, там застосовується податок на оподатковуваний прибуток бізнесу з особливими правилами для резидентів вільних зон. Корпоративний податок на Кіпрі становить 15% з 2026 року, а огляд PwC по Кіпрі детально описує правила і податкові вирахування. Різниця в податковому навантаженні є значно меншою, ніж здається з рекламного буклета, якщо врахувати зарплати, дивіденди, економічну сутність, бухгалтерський облік та сімейні витрати.

Для засновника з Великобританії, який отримує доходи від активної компанії, ми зазвичай моделюємо три категорії доходів. По-перше, зарплата, яка на Кіпрі оподатковується як особистий дохід за відповідними ставками з можливістю звільнення 50% від оподаткування за умови перевищення доходу в €55 000 та відповідних умов. По-друге, дивіденди, які резиденти non-dom на Кіпрі зазвичай отримують без спеціального внеску на оборону протягом 17 років. По-третє, нерозподілений прибуток компанії, який оподатковується корпоративним податком, але застосування таких інструментів, як IP box чи умовне нарахування відсотків (NID), може змінити ефективний результат за відповідних обставин.

Дубай зазвичай виглядає оптимально, коли у власника є операційний бізнес в ОАЕ, реальне вище керівництво у країні, немає потреби в присутності на ринку ЄС, а члени сім’ї готові жити там довгостроково. Кіпр стає привабливішим, якщо важливі дивіденди та інвестиційні доходи, якщо сім’я бажає жити в Європі, якщо засновник хоче зареєструвати компанію в межах ЄС, або якщо доступ до договорів і надійність банківських партнерів важливіші за нульову ставку податку на доходи фізичних осіб.

Мальта може бути ефективною для профілів з доходами на основі переказів, але планування там складніше і дорожче в адмініструванні. Португалія зазнала значних змін після завершення старої системи NHR для більшості нових резидентів, тому тепер ми рідше бачимо чисті випадки, де Португалія перевершує Кіпр за податками для мобільного заможного британця. Португалія може вигравати в плані стилю життя для деяких сімей, але це інше рішення, не пов’язане з податковою ефективністю.

Клієнт, який програє в цьому порівнянні, як правило, не той, хто обирає країну з вищими податками. Це той, хто вибирає найнижчу ставку, а потім виявляє, що структура не відповідає місцю проведення засідань ради, місцю проживання сім’ї або тому, де, на думку HMRC, залишається реальний центр життя.

Коли питають, чи дає кіпрський статус non-dom такий самий податковий захист, як Дубай, ключове питання не в тому, чи є Кіпр безподатковим. Питання в тому, які доходи оподатковуються, ким саме і з урахуванням яких звільнень. Фізична особа non-dom на Кіпрі може мати дуже низьке податкове навантаження на дивіденди й відсотки, при цьому сплачуючи податок з доходів від найму та внески в систему охорони здоров’я (GESY) там, де це застосовно. У Дубаї податок на доходи фізичних осіб відсутній, але оподаткування на рівні бізнесу, оренда, дотримання вимог і плата за навчання впливають на чистий результат.

Рекомендація: Попросіть вашого консультанта змоделювати п’ятирічний план вилучення коштів, а не лише ставку податку за рік. Багато британських сімей після переїзду отримують великі дивіденди, продають нерухомість, реалізують дохід від участі в прибутку (carried interest) або виходять з бізнесу протягом перших трьох років. Країна, яка виглядає оптимально за зарплатою в перший рік, може програти, коли врахувати події ліквідності.

Вихід із Великобританії, глибина договорів та життєві обставини, які брокери зазвичай пропускають

Друга помилка — вважати, що Великобританія перестає існувати з моменту, коли ви опиняєтеся в Лімасолі чи Дубаї. HMRC оцінює офіційний статус резидента, соціальні зв’язки, кількість днів перебування, робочий графік, житло та сімейні обставини. Офіційні настанови HMRC щодо податкової резиденції є точкою відліку, але основна робота — побудова переконливої доказової бази. Ми окремо писали про те, як грамотно вийти з податкової резиденції старої країни для кіпрського статусу, бо отримання сертифіката податкової резиденції Кіпру не забезпечує автоматичного звільнення від податкових зобов’язань у Великобританії.

Кіпр часто має практичну перевагу для багатьох британських сімей, оскільки документально оформити резиденцію там легше. Наявність дому в Нікосії чи Лімасолі, місцевий податковий номер, кіпрська компанія, посада директора, зарахування дітей до школи, реєстрація в системі охорони здоров’я GESY та місцеві банківські рахунки формують цілісне досьє. Дубай також можна підтвердити документально, але багато сімей використовують Дубай як тимчасову базу для подорожей, зберігаючи надто багато зв’язків з Великобританією. Саме тут податковий план починає тріщати.

Глибина укладених угод впливає, коли у вас є пенсії, інвестиційні портфелі, холдингові компанії, нерухомість чи частка в прибутку фонду (carried interest). Кіпр має широку мережу угод про уникнення подвійного оподаткування і є членом ЄС. ОАЕ теж уклали низку угод, але взаємодія з активами у Великобританії, фондами та управлінням вимагає ретельного аналізу. Тому при серйозному порівнянні варто аналізувати ставки податку, що утримується у джерела, статус резиденції за договорами, ризик постійного представництва та місце фактичного управління, а не лише особисті податкові ставки.

Доступ до ЄС — це неподатковий критерій, що часто стає вирішальним. Кіпр дає вам базу в ЄС, доступ до європейських правових систем і коротші рейси до Лондона, ніж з Дубая. Кіпр ще не в Шенгенській зоні, хоча уряд планує членство, а технічна підготовка триває. Якщо для вас важливий Шенген, рекомендуємо прочитати наш аналіз про терміни вступу Кіпру до Шенгену, перш ніж вважати, що кордони залишаться без змін.

Витрати на спосіб життя — це не дрібниці для заможних. Вони визначають, чи залишиться сім’я податковими нерезидентами Великобританії. Дубай пропонує високий рівень сервісу, міжнародні школи та хороші авіаційні сполучення, але база витрат сім’ї може бути суттєвою. Кіпр пропонує середземноморський стиль життя, приватні школи, близькість до ЄС і повільніший темп, проте це менший ринок. Нікосія підходить сім’ям, які хочуть мати школу і адміністрацію поруч. Лімасол більше підійде засновникам, фінансовим фахівцям та сім’ям, які прагнуть ширшої міжнародної спільноти.

Шляхи отримання резиденції також різняться. Кіпр пропонує реєстрацію громадян ЄС, шляхи для резиденції громадян не з ЄС, дозволи на роботу та інвестиційні програми залежно від національності та обставин. Блакитна карта ЄС діє на Кіпрі для певних кваліфікованих професій, зокрема у сферах ІТ, фармацевтичних досліджень та морській сфері (крім екіпажів). Для заможних британців Блакитна карта рідко є особистим шляхом, але може бути важливою для ключових працівників або сімейного офісу. У Дубаї шляхи можуть бути швидкими, але потрібно дотримуватися вимог щодо продовження дозволів, спонсорства, бізнес-ліцензій та вільних зон.

Докази виходу: підрахунок днів у Великобританії, житло, місцеперебування другого з подружжя, членство в клубах, робочі дні, протоколи зборів ради.

Докази прибуття: договір оренди або купівлі на Кіпрі, податкова реєстрація, банківський рахунок, місцева система охорони здоров’я, школа, економічна сутність компанії.

Картування доходів: зарплата, дивіденди, відсотки, пенсія, частки прибутку, орендна плата, трасти, очікувані доходи від виходу.

Реалії бізнесу: де приймають рішення, де розташовані працівники, де підписують контракти, де розробляють інтелектуальну власність.

Життєва спроможність сім’ї: школи, охорона здоров’я, авіарейси, безпека, домашній персонал і те, чи погоджується другий з подружжя змінити місце проживання.

Чотири категорії напрямків, які ми моделюємо перед остаточним вибором заможного британця

Варіант 1: Кіпр як non-dom з базою для сім’ї в ЄС. Це найпоширеніший шлях для заможних британців, які хочуть жити в Європі, а не в регіоні Перської затоки. Клієнт встановлює податкову резиденцію Кіпру, застосовує режим non-dom, якщо має право, і узгоджує планування компанії, зарплати та дивідендів. Обмеження в тому, що Кіпр не є країною з нульовими податками для всіх типів доходів. Потрібно детально змоделювати доходи від найму, корпоративний прибуток, соціальне страхування та внески GESY. Деталі є на нашій сторінці про планування non-dom Кіпр з урахуванням правила 17 років.

Варіант 2: Резиденція в Дубаї з бізнесом в ОАЕ або сімейним офісом. Цей шлях ефективний, коли сім’я справді переїжджає в Дубай і бізнес має реальну економічну сутність. Недоліками є необхідність мати міцні докази виходу з Великобританії, врахування корпоративного податку ОАЕ, вимог вільних зон, банківських особливостей і довгострокових сімейних зв’язків. Часто клієнти недооцінюють, скільки присутності потрібно для формування переконливої позиції, і як швидко британські зв’язки відновлюються через нерухомість, дітей і збори ради.

Варіант 3: Кіпр як особистий центр проживання з багатьма юрисдикціями для бізнесу. Деяким засновникам не потрібен весь бізнес на Кіпрі. Вони можуть потребувати резиденції на Кіпрі, холдингової чи керуючої компанії на острові, а операційних компаній в інших країнах. Таке рішення можливе, але не є шаблонним. Управління і контроль, трансфертне ціноутворення, економічна сутність і податки, що утримуються у джерела, визначають результат. Якщо компанія на Кіпрі підходить, перший рік включає відкриття рахунку, дотримання вимог щодо реєстру кінцевих бенефіціарів, призначення директорів, нарахування зарплат і дисципліну на рівні ради, а не лише реєстрацію. Наш сервіс реєстрації компанії на Кіпрі використовується лише після підтвердження моделі.

Варіант 4: Мальта або Португалія як варіанти з акцентом на стиль життя. Мальта приваблює клієнтів, що цінують англомовну документацію, доступ до ЄС і специфічне планування переказів. Португалія більше підходить сім’ям, які віддають перевагу іберійському способу життя, школам чи нерухомості. Недоліком є те, що обидві країни не відтворюють податковий режим Великобританії non-dom, що ми розглядаємо в нашому посібнику про Кіпр після скасування UK non-dom і 17-річне скидання. У багатьох випадках після скасування ці режими залишаються в списку варіантів через стиль життя, але з податкової точки зору сильнішими є Кіпр і Дубай.

Варіант 5: поетапний переїзд з жорсткою датою виходу з Великобританії. Для клієнтів, які не готові одразу переїжджати всією родиною. Це може бути підготовка резиденції на Кіпрі, оренда житла, перенесення функцій ради, реструктуризація інвестиційних рахунків і поступове зменшення британських зв’язків до офіційного року від’їзду. Ризик — зволікання: замість першого року все переходить у другий, дні у Великобританії зростають, і запланований податковий рік від’їзду стає неможливо обґрунтувати. Якщо ви наближаєтесь до завершення 17-річного періоду non-dom на Кіпрі, варто прочитати статтю про те, що робити після 17 років статусу, перш ніж вважати його безстроковим.

Для британських експатів, які порівнюють Кіпр і Дубай, остаточну рекомендацію варто давати після моделювання щонайменше трьох сценаріїв. Базовий сценарій: ви живете і працюєте, як планували. Сценарій стресу: другий з подружжя або діти затримуються у Великобританії довше, ніж очікувалося. Сценарій ліквідності: ви продаєте компанію, погашаєте частки у фондах або раніше отримуєте великі дивіденди. Країна, що працює лише в базовому сценарії, — нестійка.

Спершу сформуйте файл доказів виходу з Великобританії: підрахунок днів, соціальні зв’язки, житло, посади в компаніях, місце управління інвестиціями.

Картування доходів за джерелами: прибуток із Великобританії, закордонні доходи, прибутки компаній, дивіденди, відсотки, приріст капіталу.

Перевірка шляхів резиденції: кіпрська резиденція, візові шляхи Дубая, варіанти Мальти та Португалії, де доречно.

Моделювання вилучення коштів на п’ять років: з урахуванням корпоративних та особистих податків, спеціального внеску на оборону, соціальних внесків, плати за навчання, оренди і відповідності вимогам.

Рішення, що має бути реальним: житло, збори ради, персонал, банківські рахунки, школа, охорона здоров’я, позиція другого з подружжя.

Tax Rebase — це консьєрж-сервіс, а не ліцензований податковий або юридичний консультант. Ми координуємо співпрацю із ліцензованими кіпрськими податковими консультантами, юристами та імміграційними партнерами, щоб факти були перевірені перед прийняттям рішень. Для заможних британців це важливо, оскільки модель має витримати не лише правила Кіпру чи ОАЕ, але й питання від HMRC, банків, трасті та інвестиційних платформ.

Часті запитання

Чи залишається Дубай безподатковим для заможних британців? У Дубаї справді немає податку на доходи фізичних осіб, що робить його привабливим. Повна відповідь залежить від корпоративного податку ОАЕ, статусу у вільних зонах, виходу з податкової резиденції Великобританії, економічної сутності бізнесу та оподаткування доходів із британських джерел або активів.

Чи є Кіпр безподатковим для британських експатів зі статусом non-dom? Зазвичай резиденти non-dom на Кіпрі отримують дивіденди та відсотки без сплати спеціального внеску на оборону протягом 17 років за умови відповідності. При цьому оподатковується дохід від найму за особистими ставками, а корпоративний прибуток оподатковується за ставкою 15% з 2026 року, тому ефективний результат потрібно моделювати.

Чи перевершують Мальта або Португалія Кіпр у плануванні після скасування UK non-dom? Іноді так, але здебільшого це стосується стилю життя або специфічних профілів із доходів, заснованих на переказах і активах, а не простого податкового порівняння. Після завершення старого режиму NHR у Португалії більшість прибулих тепер розглядають Кіпр і Дубай як кращі для податкової оптимізації.

Який перший крок перед вибором Кіпру або Дубая? Проведіть аналіз виходу з податкової резиденції Великобританії до підписання договору оренди, реєстрації компанії або переміщення інвестиційних рахунків. Якщо позиція виходу слабка, податкові переваги нового місця можуть не здійснитися так, як показує ваша таблиця.

Наступний крок — практичний: попросіть свого фінансового менеджера надати розподіл доходів вашого портфеля, очікувані події ліквідності, пенсійну ситуацію і ризики, пов’язані з трастами. Поцікавтеся у юриста про ризики податкової резиденції та доміцилію у Великобританії. Потім замоделюйте варіанти Кіпру, Дубая, Мальти і Португалії на однакових припущеннях, а не на основі різних рекламних прикладів.

Якщо Кіпр залишається у списку, Tax Rebase може організувати комплексне податкове планування, питання резиденції, реєстрації компаній і моделювання non-dom статусу з ліцензованими кіпрськими партнерами, а потім перетворити план у реальний послідовний переїзд, який ваша сім’я зможе виконати. Щоб перевірити свої розрахунки перед ухваленням рішення, зв’яжіться з Tax Rebase.

Інформація у цій статті є загальною рекомендацією і не є юридичною, податковою або фінансовою консультацією. Податкове законодавство може змінюватись. Рекомендуємо консультуватись з кваліфікованими фахівцями перед ухваленням рішень.

Редакційна команда Tax Rebase. Останній перегляд: 2026-07-09.

Продовжити читання на Tax Rebase →

[taxrebase]

Податкова пільга на 50% для фахівців-експатів на Кіпрі: €55 тис.

Спочатку опубліковано на taxrebase.com

Податкова пільга на 50% для експатів на Кіпрі дозволяє кваліфікованим працівникам звільняти від податку на доходи половину доходу від трудової діяльності строком до 17 податкових років за умови, що річна винагорода перевищує €55 000 та виконано умови попередньої відсутності податкової резиденції на Кіпрі. Вона застосовується лише до доходів від праці на Кіпрі, а не до дивідендів, гонорарів за консультації або доходів фізосіб-підприємців.

Якщо Ви залишаєте Лондон, Тель-Авів, Берлін чи інше місто з високими податками заради роботи на Кіпрі із зарплатою понад €55 000, ця 50% пільга, ймовірно, була першою, яку Вам озвучили роботодавець, рекрутер або агент з релокації. Справжнє питання – не в тому, наскільки привабливо звучить заголовок, а в тому, чи Ваш контракт, дата початку, попередній податковий статус, налаштування нарахування зарплати та структура бонусів справді забезпечать пільгу на повний 17-річний строк.

З власного досвіду ми бачимо, що проблема виникає надто пізно. Працівник уже підписав пропозицію, орендує житло в Лімасолі, змінив реєстрацію сім’ї – і лише тоді питає, чи правильно виконано першу умову зайнятості. Для провідного фахівця із зарплатою €120 000 звільнення половини доходу від податку може суттєво змінити чисту суму на руках, але правило технічне, і 17-річний термін не чекає на Ваш сертифікат податкової резиденції.

Пільга застосовується до винагороди за діяльність на Кіпрі, якщо річна зарплата перевищує €55 000, а особа відповідає вимогам попередньої відсутності податкової резиденції. Згідно з оглядом PwC з визначення доходів фізичних осіб на Кіпрі, нова 50% пільга на доходи від праці діє до 17 податкових років для першого працевлаштування на Кіпрі. Завдання – впевнитися, що Ваші факти відповідають цим умовам до початку нарахування зарплати.

Використовуйте податкову пільгу 50%, лише якщо Ваші обставини чітко відповідають вимогам

Перший критерій – зайнятість. Ця пільга стосується доходів від праці, яка здійснюється на Кіпрі. Вона не є загальною пільгою для консультаційних гонорарів, винагород за членство в радах директорів, дивідендів, доходів від оренди, carried interest, доходів від криптоактивів чи прибутків від власного бізнесу. Якщо роботодавець пропонує спочатку працювати як підрядник перші шість місяців, поки створюється кіпрська компанія, це може бути зручно з комерційного погляду, але вплине на податкове трактування з першого дня.

Другий критерій – поріг річної винагороди €55 000. Тут дуже важливе формулювання контракту. Базова зарплата, гарантовані надбавки та змінні виплати потрібно узгодити до приїзду. Фахівець із базою €52 000 плюс дискреційний бонус може вважати, що його дохід достатній, але податковий статус залежить від того, як визначається та підтверджується винагорода. Професіонал із базовою зарплатою €70 000 та окремою компенсацією на релокацію зазвичай у більш прозорій позиції, хоча деталі все одно потребують перевірки ліцензованими кіпрськими податковими партнерами.

Третій критерій – відсутність податкової резиденції на Кіпрі до початку роботи. Поточна система створена для тих, хто довгий час не був податковим резидентом Кіпру перед першим працевлаштуванням на острові. Саме тут чимало керівників припускаються непомітної помилки: вони проводили час на Кіпрі раніше – наприклад, під час тестового перебування, керуючи проектом у Нікосії або перебуваючи з родиною, – але вважають, що ці короткі періоди несуттєві. Вони можуть бути незначними або, навпаки, потребувати належної документації.

Четвертий критерій – час початку роботи. Пільга доступна зазвичай з року першого працевлаштування і розрахована на строк до 17 податкових років. Відлік часу пов’язаний з подією першого працевлаштування, а не з датою купівлі житла, отримання сертифіката податкової резиденції Кіпру чи рішення оптимізувати зарплату. Якщо Ви починаєте 15 грудня, можете фактично використати податковий рік майже без доходу. Іноді це неминуче, іноді – помилка планування.

Практичне питання не лише в тому, чи відповідаєте Ви на папері, а й чи узгоджуються перший місяць виплат на Кіпрі, вихід з податкової резиденції попередньої країни та трудовий контракт в єдину логічну картину.

П’ятий критерій – безперервність та коливання зарплати. Однорічне падіння доходу нижче порога, відрядження за кордон або перехід від працевлаштування до консультування можуть вплинути на статус пільги. Корпоративні податкові огляди визначають юридичну основу, але рідко пояснюють, що станеться, якщо засновник приєднається як працівник власної кіпрської компанії на другий рік або якщо німецький керівник отримує більшість компенсації у вигляді відкладеного бонусу від колишнього роботодавця. Це вже питання моделювання, а не гасел.

Перед прийняттям остаточного пакету працевлаштування використайте цей чек-лист:

Підтвердіть дату початку: уникайте випадкового старту на Кіпрі в році з низьким доходом без бізнес-доцільності.

Відокремлюйте зарплату від компенсацій: витрати на релокацію, підтримку на навчання дітей, житлові надбавки та бонуси потрібно перевірити на податкові наслідки.

Документуйте попередню резиденцію: зберіть старі податкові декларації, документи про податковий вихід, записи про поїздки, припинення оренди, історію зайнятості.

Перевірте налаштування роботодавця: уточніть, чи нарахування зарплати ведеться на Кіпрі, за кордоном, через офіційного роботодавця (employer of record) чи після реєстрації компанії на Кіпрі з подальшим працевлаштуванням.

Моделюйте повну сімейну картину: податок із зарплати, GESY, соціальне страхування, планування дивідендів для резидентів без доміцилію та наслідки виходу зі старої країни можуть взаємодіяти.

Корисна порада: якщо Ви також подаєтеся на дозвіл на імміграцію, узгодьте перевірку податку на зайнятість зі схемою працевлаштування. Фахівець без статусу ЄС може претендувати на дозвіл на роботу на Кіпрі, спонсоровану роботодавцем процедуру або голубу картку ЄС, якщо має право. Кіпр активував маршрут Голубої карти ЄС із 7 липня 2025 року для певних галузей із заявленим мінімумом зарплати €43 632, але цей поріг відмінний від €55 000 для податкової пільги.

17-річний відлік змінює підхід до зарплати, бонусів і виходу зі старої країни

Якщо умови праці підходять, наступне – структура компенсації. Пільга максимально вигідна, коли дохід чітко належить до заробітної плати в роки дії пільги. Якщо частина пакету перетворена на дивіденди, carried interest, іноземні консультаційні доходи чи прибутки від продажу часток, вони можуть мати окремі податкові переваги, але не за цією конкретною пільгою із заробітної плати.

Для спеціалістів із Великої Британії, Німеччини чи Ізраїлю ми зазвичай моделюємо три варіанти тієї самої пропозиції. Варіант 1 – суто зарплата, де 50% пільга зменшує оподатковуваний дохід, але соціальне страхування та GESY враховуються окремо. Варіант 2 – зарплата плюс бонус, де важливі умови та час виплат бонусів. Варіант 3 – зарплата плюс акції або carried interest, де пільга – лише частина загальної моделі, і потрібен фаховий аналіз.

Податок на доходи фізосіб на Кіпрі з 2026 року прогресивний: €0–22 000 — 0%, €22 000–32 000 — 20%, €32 000–42 000 — 25%, €42 000–72 000 — 30%, вище €72 000 — 35%. Ви можете оцінити приблизний ефект зарплати за допомогою податкового калькулятора для зарплати на Кіпрі, але не трактуйте калькулятор як юридичний висновок щодо права на пільгу.

Простий спосіб думати так: якщо Ваша валова зарплата €120 000 і Ви маєте право на пільгу, половина може не оподатковуватись податком на доходи, залишаючи €60 000 до застосування особистих пільг і вирахувань у звичайному порядку. Це не означає, що весь податок буде вдвічі менший, адже соціальні внески, GESY, обмеження, питання договорів про уникнення подвійного оподаткування та правила старої країни теж враховуються. Але пільга може бути одним із найбільших факторів у Вашій моделі релокації.

Вихід зі старої країни часто лишається поза увагою. Британський спеціаліст може думати про припинення PAYE і поділ податкового року. Німецький працівник повинен розглянути питання резидентства, звичного місця проживання, утримань роботодавця та відкладеної компенсації. Ізраїльський керівник має складніший розрив резидентства і питання джерела доходу. Ми регулярно рекомендуємо клієнтам спочатку вирішити питання виходу, бо кіпрська пільга мало що дасть, якщо стара країна продовжує оподатковувати той самий дохід. Наш матеріал про чистий вихід з попередньої податкової резиденції пояснює, які документи зазвичай очікують аудиторські служби.

Не плутайте цю пільгу з кіпрським статусом резидента без доміцилію. Статус резидента без доміцилію передусім стосується Спеціального оборонного внеску щодо дивідендів і відсотків та є дуже цінним для керівників, які також володіють акціями, отримують інвестиційні доходи або зберігають прибутки у компанії. Пільга на працевлаштування стосується зарплати. Правила резидента без доміцилію Кіпру для дивідендів і відсотків слід моделювати паралельно із зарплатою, якщо Ваші активи ширші за зарплату.

17-річний термін також впливає на кар’єрне планування. Якщо очікуєте великий бонус або підвищення на 3-й рік, точний рік початку може бути менш критичним. Якщо Ви починаєте працювати на Кіпрі в грудні з невеликою зарплатою на адаптацію і основним річним бонусом у січні, таке календарне трактування потребує ретельного аналізу. Якщо плануєте залишатися на Кіпрі 5 років, ліміт у 17 може бути цікавою академічною інформацією, але менш релевантним, ніж правильне оформлення перших двох років.

Ще один аспект, який згадують огляди великих фірм, але не розкривають детально, — це докази. Таблиця податкової служби Кіпру щодо пільг згідно зі статтею 8 визначає категорії застосування, але Ваша справа має містити конкретні докази. Зберігайте трудові контракти, платіжні відомості, сертифікати резиденції, документи про прибуття, договори оренди та документи про вихід зі старої податкової юрисдикції з самого початку.

Перед приїздом оберіть маршрут, що відповідає Вашій посаді та структурі доходу

Зазвичай ми бачимо 4 варіанти працевлаштування для високооплачуваних іноземних фахівців, що переїжджають на Кіпр. Правильний вибір залежить від розташування роботодавця, імміграційного статусу, стабільності зарплати та того, чи є Ви також акціонером. Податкове правило у теорії одне, а ризики реалізації суттєво відрізняються.

Пряме працевлаштування кіпрським роботодавцем: найпрозоріший варіант, коли кіпрська компанія наймає, веде нарахування зарплати, а робота здійснюється на Кіпрі. Типово для фінансових послуг, технологій, судноплавства, регіональних штаб-квартир у Лімасолі чи Нікосії. Мінус – роботодавець зобов’язаний з першого дня правильно вести кіпрське нарахування зарплати і виконувати податкові вимоги.

Іноземний роботодавець із присутністю на Кіпрі: підходить, якщо у групи є або створюється кіпрська компанія. Дату початку роботи треба контролювати: якщо працювати на Кіпрі на іноземного роботодавця до запуску місцевої структури, потрібно детально аналізувати податковий статус та статус нарахування зарплати з погляду постійного представництва.

Засновник стає працівником своєї кіпрської компанії: поширено після реєстрації бізнесу. Зарплата може кваліфікуватися, якщо дотримані умови зайнятості, але дивіденди, нерозподілені прибутки та прибутки від режиму IP box залишаються поза цією пільгою. Засновник не може просто позначати зняття коштів як зарплату заднім числом.

Спочатку підрядник, потім працівник: найризикованіший з погляду пільги. Доходи фізособи-підприємця чи бізнес-доходи не є зарплатою для цієї пільги. Якщо план комерційно передбачає перехід до працевлаштування згодом, треба ретельно проаналізувати дату першого працевлаштування і всю попередню діяльність.

Для громадян країн, що не входять до ЄС, час імміграції може визначати початок податкового статусу. Отримання дозволу на роботу або Голубої карти ЄС може вимагати документів від роботодавця, підтвердження зарплати, кваліфікації та відповідності сектору. Якщо Ваша сім’я переїжджає раніше завершення процедури працевлаштування, треба скоординувати реєстрацію місця проживання, зарахування до школи, оренду житла і підрахунок днів податкової резиденції. Зручність імміграції не повинна створювати проблеми з податковими доказами.

Для громадян ЄС імміграційний процес простіший, адже дозвіл на роботу не потрібен, але податковий аналіз не є автоматичним. Реєстрація резиденції, отримання ARC-номера там, де є вимога, відкриття банківського рахунку і оренда квартири не є доказами належності до пільги із заробітної плати. Вони підтримують ширшу релокаційну справу, але пільга залежить від винагороди, попередньої резиденції, часу та фактів.

Сертифікат податкової резиденції Кіпру – це окрема справа. Багато професіоналів помилково вважають, що він визначає момент початку пільги. Ні. Сертифікат підтверджує статус податкової резиденції на Кіпрі для певного року, що зазвичай корисно для договорів про уникнення подвійного оподаткування та іноземних податкових органів. Якщо він потрібен, наш матеріал про правильне отримання сертифікату податкової резиденції Кіпру пояснює практичний порядок дій.

Не ігноруйте інші категорії доходів. На Кіпрі діють окремі правила для дивідендів і відсотків, приросту капіталу, доходів від оренди, операцій з цінними паперами та доходів іноземного походження. Податок на приріст капіталу на Кіпрі зазвичай застосовується переважно до нерухомості, а акції і цінні папери оподатковуються інакше. Доходи від оренди, інвестицій і carried interest розглядаються окремо, особливо щодо керівників фондів, фінансів або публічних компаній.

Найдорожча помилка – вважати, що поріг €55 000 – єдиний критерій. У нашій практиці провали зазвичай виникають через старт у грудні, неперевірений період як підрядник, стару країну, що ще вважає Вас резидентом, або роботодавця, який не може надати чисті платіжні документи. Пільга для іноземних працівників може бути дуже вигідною, але вона винагороджує правильне виконання з самого початку, а не хитрі пояснення заднім числом.

Перед переїздом попросіть Вашого консультанта підготувати односторінковий меморандум із такими пунктами: передбачуване право на пільгу, дата першого працевлаштування, аналіз попередньої резиденції, складові зарплати, припущення щодо виходу зі старої країни, імміграційний маршрут і перелік документів для збереження. Якщо є сумніви – попросіть зафіксувати їх письмово. Розпливчасте запевнення не допоможе, якщо податкова служба через три роки попросить докази.

Часті запитання

Хто має право на 50% податкову пільгу на Кіпрі? Загалом, це особи, що починають кваліфіковане перше працевлаштування на Кіпрі з річною винагородою понад €55 000, за умови відсутності податкової резиденції на Кіпрі раніше і дотримання вимог статті 8(23A). Факти слід ретельно перевірити до початку нарахування зарплати, особливо якщо Ви раніше перебували на Кіпрі або віддалено працювали з Кіпру.

Чи автоматично пільга діє 17 років? Вона може застосовуватися до 17 податкових років, починаючи з року першого працевлаштування на Кіпрі, але подальша відповідність умовам залежить від того, чи Ваші обставини й надалі відповідають правилам. Падіння зарплати, зміни ролі, відрядження чи перехід до консультування потрібно оцінювати заздалегідь.

Чи мають право на таку ж пільгу самозайняті професіонали? 50% пільга стосується доходів від праці, а не доходів від самозайнятості. Для консультантів, фрілансерів або засновників, що виставляють рахунки через компанію, потрібен окремий аналіз зарплати, дивідендів, прибутків компанії та податкового резидентства.

Чи збігається ця 50% пільга зі статусом резидента без доміцилію? Ні. Пільга стосується зменшення оподатковуваного доходу від зарплати для кваліфікованих працівників, тоді як резидент без доміцилію переважно впливає на Спеціальний оборонний внесок із дивідендів і відсотків. Багатьом високодохідним особам доцільно розглядати обидва режими разом, оскільки окремі доходи оподатковуються за різними правилами.

Якщо Ви домовляєтесь про роботу на Кіпрі із зарплатою понад €55 000, проведіть моделювання перед підписанням контракту, а не після першої виплати. Підтвердіть дату початку, структуру зарплати, імміграційний маршрут, вихід з попередньої резиденції та підготуйте файл документів. Потім порівняйте чистий результат із поточним податковим статусом та вартістю життя на Кіпрі.

Tax Rebase допоможе координувати цей процес із ліцензованими кіпрськими податковими, юридичними та імміграційними партнерами. Ми організуємо факти, змоделюємо результати зарплати, визначимо ризикові моменти та сформулюємо запитання для роботодавця або консультанта. Якщо Ви на етапі пропозиції або вже посеред переїзду, зв’яжіться з Tax Rebase до того, як 17-річний термін почнеться на хибних фактах.

Інформація в цій статті є загальним оглядом і не є юридичною, податковою або фінансовою консультацією. Податкове законодавство може змінюватись. Рекомендуємо звертатись до кваліфікованих фахівців перед прийняттям рішень.

Редакційна команда Tax Rebase. Останній перегляд: 2026-07-04.

Продовжити читання на Tax Rebase →

[taxrebase]

Non-Dom قبرص بعد 17 سنة: 7 خيارات في 2026

نُشر أصلاً على taxrebase.com

تنتقل إلى قبرص، تحصل على صفة المقيم غير المتوطن، تصبح توزيعات الأرباح والفوائد سهلة بصورة مريحة، ثم يفعل الزمن ما يفعله دائماً. السنة 12 تصبح 16، وفجأة يظهر السؤال في كل اجتماع تخطيط جاد: «ماذا يحدث عندما تنتهي سنواتي الـ17؟»

هذا المقال لتلك اللحظة. ستتعلم كيف تعمل «ساعة غير المتوطن» ذات 17 سنة عملياً، وما الذي يتغير عند انتهائها، وخيارات التخطيط الواقعية التي نراها لدى العملاء في نيقوسيا وليماسول عندما يريدون البقاء في قبرص دون الانزلاق غير المقصود إلى فاتورة ضريبية أعلى.

حقيقة أساسية لضبط النقاش: المقيمون غير المتوطنين في قبرص يدفعون 0% من المساهمة الخاصة للدفاع على توزيعات الأرباح والفوائد لمدة 17 سنة. بعد ذلك، يتيح القانون تمديدين كل منهما 5 سنوات، مع مبلغ مقطوع قدره €250,000 لكل فترة، ليصل الإجمالي إلى 27 سنة.

تخيّل الموعد النهائي قبل أن تشعر به: كيف تُحتسب 17 سنة

ما نراه كثيراً هو أن الناس يتعاملون مع غير المتوطن كأنه «صفة» تُحمل إلى الأبد. في الواقع، يتصرف أشبه بمؤقّت يبدأ عند أول مرة أصبحتَ فيها مقيماً ضريبياً في قبرص. إذا لم تتابع هذا المؤقّت، فقد تتخذ قرارات طويلة الأجل، مثل بناء هيكل يعتمد بكثافة على التوزيعات، تماماً قبل تغيّر النظام.

ابدأ بالسؤال العملي: أي السنوات الضريبية عُدّت سنوات 1 إلى 17؟ عادةً تُحتسب كل سنة تكون فيها مقيماً ضريبياً في قبرص. لهذا تَهُمّ كيفية ترتيب إقامتك الضريبية، سواء استخدمت قاعدة 183 يوماً أو قاعدة 60 يوماً، ولماذا تكون سنتك الأولى غالباً الأكثر التباساً. نوصي ببناء «خط زمني للإقامة وغير المتوطن» من صفحة واحدة يسرد كل سنة تقويمية، وأساس إقامتك الضريبية في قبرص، وهل كانت هناك فجوات.

الآن السؤال الأكثر إزعاجاً: ماذا لو كنتَ مقيماً ضريبياً لكنك لم تطلب غير المتوطن فوراً؟ في خبرتنا، يبدأ بعض الناس العيش في قبرص ثم «يكتشفون» غير المتوطن لاحقاً عبر صديق. الساعة لا تنتظر تقديمك طلباً. درس التخطيط بسيط: أكّد سنة البداية مبكراً، ثم خطّط عكسياً انطلاقاً من السنة 17، لا انطلاقاً من اليوم.

ما إن تعرف سنة النهاية، يمكنك رسم مواطن التعرض الضريبي لديك. العناصر الأساسية هي تدفقات الأرباح الموزعة، دخل الفوائد، وأي هياكل صُممت تحديداً بسبب نتيجة 0% للمساهمة الخاصة للدفاع. إذا كان معظم تدفقك النقدي الشخصي يأتي من الراتب، فقد يكون انتهاء غير المتوطن أقل درامية. أمّا إذا كان أسلوب حياتك ممولاً عبر التوزيعات، فالعكس صحيح.

عند اقتراب انتهاء غير المتوطن، الهدف ليس «توفير الضريبة بأي ثمن». الهدف هو تجنّب الضريبة العرضية. أغلى النتائج تأتي عادةً من عدم فعل شيء، ثم اكتشاف تغيّر القواعد بعد أن كانت التوزيعات مخططة بالفعل.

نصيحة عملية: اعتبر السنة 15 موعدك النهائي الداخلي. بحلول ذلك الوقت ينبغي أن تكون قد أكدت سنة النهاية، ونمذجتَ على الأقل سيناريوهين للسنوات بعد الانتهاء، وقررتَ ما إذا كان التمديد مرجحاً. هذا يمنحك وقتاً لتعديل قراراتك المؤسسية والاستثمارية دون استعجال.

بعد السنة 17: ما الذي يتغير، وما الذي يبقى جذاباً في قبرص

لنكن دقيقين حول ما يتغير فعلاً. عند انتهاء فترة غير المتوطن، تُعامَل كمقيم متوطن لأغراض المساهمة الخاصة للدفاع. هذا يعني عادةً أن توزيعات الأرباح والفوائد قد تصبح خاضعة للمساهمة مرة أخرى. اعتباراً من 1 يناير 2026، تبلغ نسبة المساهمة الخاصة للدفاع على توزيعات الأرباح للمقيمين المتوطنين 5% على التوزيعات من أرباح ما بعد 2026. هذا الرقم مهم: قبل الإصلاح، كانت النسبة 17%. الفارق بين غير المتوطن (0%) والمتوطن المفترض تقلّص من 17 نقطة مئوية إلى 5 فقط. بالنسبة لكثيرين، يغيّر هذا الحسابات بالكامل. قد يكون قبول انتهاء غير المتوطن ودفع 5% مساهمة خاصة للدفاع هو أبسط وأرخص مسار، دون حاجة لإعادة هيكلة.

ما يبقى جذاباً هو أن قبرص تظل مكاناً مباشراً لإدارة عمل، وحيازة أصول، والعيش كمقيم في الاتحاد الأوروبي، مع شبكة اتفاقيات ضريبية واسعة. الفكرة ليست أن «لا شيء يتغير». الفكرة أن التغيير قابل للإدارة عندما يُخطَّط له، وغالباً ما يمكن إدارته دون مغادرة قبرص، تبعاً لمزيج دخلك.

هذا هو النموذج الذهني الذي نستخدمه مع العملاء. غير المتوطن يؤثر أساساً على دخل الاستثمار الشخصي، وخاصة توزيعات الأرباح والفوائد. تبقى لشركتك القبرصية ملفها الضريبي الخاص. ضريبة الشركات 15% اعتباراً من 1 يناير 2026. إذا كنتَ تدير شركة تشغيلية، فالقضايا الأكبر هي المضمون الاقتصادي، والرواتب، والمصروفات، وكيفية استخراج الأرباح. يؤثر انتهاء غير المتوطن في خطوة الاستخراج، لا في واقع الأعمال التجاري.

تغيير آخر يفاجئ بعض المقيمين على المدى الطويل هو أن تخطيطهم الشخصي يصبح أكثر «حساسية للنسب». أثناء كونك غير متوطن، كان بإمكانك تجاهل المساهمة الخاصة للدفاع على التوزيعات والفوائد. بعد الانتهاء، قد تكون كلفة 5% على التوزيعات مقبولة، أو قد تدفعك نحو توقيت مختلف، أو أدوات مختلفة، أو تقسيم مختلف بين الراتب والتوزيعات. الجواب الصحيح يعتمد على مقدار ما توزّعه ولماذا توزّعه.

وانتبه أيضاً لما ليس جزءاً من هذا التغيير. لقد أُلغيت المساهمة الخاصة للدفاع على دخل الإيجارات لجميع المقيمين الضريبيين في قبرص اعتباراً من 1 يناير 2026. لذا إن كان «خطة التقاعد» لديك هي دخل عقارات في قبرص، فليست ساعة غير المتوطن هي المسألة المحورية. المسائل المحورية تصبح ملف دخلك الضريبي الأوسع، والمصروفات، وكيف تملك العقار.

لجعل الأمر ملموساً، هذه هي الأنماط «بعد السنة 17» التي نراها عادةً، وما تركز عليه عادةً:

مؤسس يواصل نموّ عمله: يركز على إعادة الاستثمار، تخطيط الراتب، وتوقيت توزيعات الأرباح من أرباح ما بعد 2026.

مستثمر يعتمد على عائد المحفظة: يركز على تدفقات التوزيعات والفوائد، الأوعية الاستثمارية، وما إذا كان التمديد مجدياً من حيث التكلفة.

مكتب عائلي بأصول دولية: يركز على الحوكمة، والتوزيعات لأفراد العائلة، ومواءمة الإقامة الضريبية في قبرص مع مواقف الاتفاقيات الضريبية.

موظف بحزمة تعويضات مرتفعة: يركز على مزايا ضريبة التوظيف، ويحافظ على هيكلة الاستثمارات لتجنب التوزيعات غير الضرورية.

مسارات تخطيط واقعية عند اقتراب انتهاء غير المتوطن

هناك الكثير من الأفكار النظرية المتداولة عبر الإنترنت. عملياً، يستخدم العملاء أحد عدة مسارات، أو مزيجاً منها. يعتمد الاختيار الصحيح على اعتمادك على التوزيعات، وهيكل شركتك، ومدى التزامك بالبقاء في قبرص على المدى الطويل.

المسار 1: مدّد غير المتوطن إذا برّرت الأرقام ذلك. تتيح قبرص تمديد غير المتوطن بعد أول 17 سنة. يمكنك التمديد لفترتين كل منهما 5 سنوات، مع مبلغ مقطوع قدره €250,000 لكل فترة، حتى 27 سنة إجمالاً. هذا ليس «حيلة تقديم ضريبي». إنه شراء مقصود، لذا ينبغي معاملته كقرار استثماري.

كيف تقيّمه؟ ابدأ بمقارنة بسيطة: كم هي كلفة المساهمة الخاصة للدفاع المتوقعة على توزيعات الأرباح والفوائد خلال السنوات الخمس المقبلة إذا لم تمدّد، مقابل €250,000 إذا مدّدت. إن كانت توزيعاتك كبيرة، قد يكون التمديد مباشراً. وإن كانت توزيعاتك متوسطة، قد يكون دفع 5% مساهمة على توزيعات أرباح ما بعد 2026 أرخص وأسهل نفسياً من سداد مبلغ كبير دفعة واحدة.

المسار 2: اقبل الانتهاء، ثم أعد تصميم طريقة أخذ الدخل. بالنسبة لكثير من رواد الأعمال، الخطة الأفضل ليست التمديد، بل «هندسة الدخل» بشكل أفضل. قد يعني ذلك تغيير طريقة استخراج الأرباح من شركة قبرصية، وتخطيط توقيت التوزيعات، وإعادة النظر في تقسيم الراتب مقابل التوزيعات. هنا يلتقي التخطيط الضريبي مع الواقع: البنك يريد راتباً لأغراض الرهن، أسلوب حياتك يريد تدفقاً نقدياً متوقعاً، وشركتك تريد أرباحاً مبقاة للنمو.

خطوة عملية واحدة هي التوقف عن التفكير بقرارات سنوية والبدء في التفكير بدورات متعددة السنوات. إذا كنتَ تعلم أن السنة 17 تقترب، يمكنك تخطيط التوزيعات وأنت ما زلت ضمن نافذة غير المتوطن، طالما أنها تتماشى مع الواقع التجاري والحوكمة. وخطوة أخرى هي إعادة النظر في ما إذا كنت تحتاج فعلاً إلى توزيعات كل سنة، أم يمكنك تمويل أسلوب حياتك عبر الراتب وأخذ التوزيعات انتقائياً فقط.

المسار 3: إعادة هيكلة الملكية وتوزيعات العائلة. تستخدم بعض العائلات السنوات الأخيرة من غير المتوطن لتبسيط الملكية، ومواءمة التخطيط للتعاقب، وتقليل الاحتكاك الضريبي الشخصي المستقبلي. هذا موضوع حساس وشخصي للغاية، لكن المبدأ بسيط: مَن يتلقى التوزيعات مهم، وكذلك موطن إقامته الضريبية. إذا كان للزوج/الزوجة أو لأحد الأبناء البالغين ملف إقامة مختلف، قد تُخطط التوزيعات بشكل مختلف. وهنا أيضاً قد تبرز «الائتمانات الدولية القبرصية» لبعض العائلات، تبعاً للأهداف والظروف.

المسار 4: احتجاز الأرباح داخل الشركة القبرصية. اعتباراً من 1 يناير 2026، تم إلغاء قاعدة «توزيعات الأرباح المفترضة» بالنسبة لأرباح ما بعد 2026. ما يعني أنه يمكنك الآن تراكم الأرباح داخل شركتك القبرصية إلى أجل غير مسمى دون نشوء ضريبة شخصية، دون مساهمة خاصة للدفاع تلقائية، ودون توزيع قسري. لا تدفع إلا عندما توزّع فعلياً. بالنسبة للمؤسسين الذين يقتربون من السنة 17، هذا خيار نظيف وقليل الاستخدام: ابنِ أرباحاً مبقاة، واحتفظ براتبك لتدفقك النقدي، ووزّع فقط عندما يخدمك التوقيت، سواء بعد دفع كلفة التمديد، أو بعد الانتقال، أو حين تصبح حساسيتك للنسب أقل.

المسار 5: ابنِ قيمة حقوق ملكية لا دخلاً. لا توجد ضريبة على المكاسب الرأسمالية في قبرص عند التصرف بالأسهم أو السندات أو معظم الأوراق المالية. الاستثناء الوحيد هو الممتلكات ذات التعرض الكبير للعقارات في قبرص. هذا يعني أنه بدلاً من استخراج الأرباح كتوزيعات خاضعة للمساهمة الخاصة للدفاع، يمكنك ترك شركتك تنمو في القيمة ثم الخروج عبر بيع الأسهم دون أي ضريبة. بالنسبة لمؤسِّس تنمو شركته فعلياً، قد تكون الحسابات واضحة: توزيع تؤخذه اليوم يكلّف 5% مساهمة، بينما القيمة نفسها المُتحقِّقة عبر بيع أسهم لاحقاً لا تكلّف شيئاً. هذا ليس تصوراً نظرياً؛ إنه مسار تخطيطي حقيقي تزداد صلته مع اقتراب نهاية غير المتوطن.

المسار 6: إدارة النافذة المتدحرجة لمدة 20 سنة. يظن معظم الناس أن قاعدة 17 سنة عدّ تنازلي ثابت. في الواقع، القاعدة هي «17 من آخر 20 سنة ضريبية متتالية». هذه نافذة متدحرجة، لا نافذة خطية. انقطاع حقيقي في الإقامة الضريبية بقبرص، حتى سنتين أو ثلاثاً كمقيم ضريبي في مكان آخر، يدفع النافذة قدماً ويمدد مسارك كغير متوطن. لمن لديهم أسباب تجارية حقيقية للتمركز في مكان آخر لفترة، يستحق ذلك النمذجة. الكلمة المفتاحية هي «حقيقي»: تتطلب السلطات الضريبية مضموناً فعلياً، وأياماً فعلية خارج قبرص، وأدلة إقامة ضريبية أجنبية، ومركز حياة حقيقي في الخارج. انقطاع «ورقي» دون انتقال فعلي لن يصمد أمام التدقيق.

المسار 7: الانتقال ثم التوزيع. هذا هو المسار الأكثر حسماً والأقل تداولاً. لا تفرض قبرص ضريبة اقتطاع عند المنبع على التوزيعات المدفوعة لغير المقيمين. إذا أنشأتَ إقامة ضريبية حقيقية في دولة بلا ضريبة أو منخفضة الضريبة قبل انتهاء غير المتوطن لديك، يمكنك تلقي توزيعات من شركتك القبرصية دون مساهمة خاصة للدفاع في قبرص ودون ضريبة شخصية في الدولة الجديدة، وفقاً لقواعدها. تُعدّ الإمارات العربية المتحدة الوجهة الأكثر شيوعاً لهذا النمط. يجب أن يكون الانتقال حقيقياً: أيام فعلية، ومسكن حقيقي، ووثائق إقامة ضريبية سليمة. لكن لمن يفكر أصلاً في الانتقال، فإن تنسيق التوقيت مع ساعة غير المتوطن هو تخطيط سليم ببساطة.

لتجنب الأخطاء، نقترح تمرين «نسختك المستقبلية»: تخيّل أنه العام 19 وما زلت تعيش في ليماسول. ما الدخل الذي ستأخذه فعلياً، ومن أي كيانات، وبأي وتيرة؟ إذا لم تستطع وصف ذلك في فقرة واحدة، فما زال الوقت مبكراً لإعادة الهيكلة. إذا استطعت، فأنت جاهز لنمذجة الخيارات.

فيما يلي قائمة تدقيق نستخدمها في جلسات التخطيط الأولية. هي عملية عن قصد وربما مملة قليلاً، لأن «الممل» هو ما ينجح عندما يتغير النظام:

أكّد سنتك 1: حدّد أول سنة تقويمية كنتَ فيها مقيماً ضريبياً في قبرص.

ارسم خرائط مصادر دخلك: راتب، توزيعات أرباح، فوائد، دخل إيجارات، مكاسب رأسمالية، وأحداث لمرة واحدة.

حدّد «الاعتماد على التوزيعات»: ما نسبة إنفاقك السنوي المموَّلة عبر توزيعات الأرباح.

راجِع هيكل شركتك: أي كيان يحقق الربح، وأين يُدار، وكيف تُقرَّر التوزيعات.

نمذج سيناريوهين: تمديد مقابل عدم تمديد، بافتراضات توزيعات واقعية.

احسم خطة التوقيت: متى تتوقع التوزيع، ولماذا.

وثّق المضمون الاقتصادي: خاصة إذا كنتَ تعتمد على تأسيس شركة في قبرص والإقامة الضريبية في قبرص كجزء من قصتك.

كلمة سريعة عن «المضمون الاقتصادي»، لأنه يتكرر باستمرار. إذا كانت شركتك القبرصية هي المحرّك وراء دخلك، فيجب أن تبدو وتتصرف كعمل قبرصي حقيقي. غالباً ما يعني ذلك مديرين محليين يديرون فعلياً، واتخاذ قرارات حقيقي في قبرص، ومساراً مستندياً يطابق الواقع. المضمون ليس خانة اختيار؛ إنه دفاعك في حوار بأسلوب التدقيق.

ونعم، يمكن أن تتقاطع الهجرة وتصاريح العمل مع كل ذلك. إذا كنتَ تنتقل إلى قبرص لاحقاً في حياتك وتريد مساراً نظيفاً وطويل الأجل داخل الاتحاد الأوروبي، فقد تُقارن بين الإقامة عبر الاستثمار والمسارات القائمة على التوظيف. بالنسبة لبعض المهنيين، قد تكون «البطاقة الزرقاء للاتحاد الأوروبي» ذات صلة، لأنها تربط الإقامة بتوظيف مؤهل. لدى قبرص إطار للبطاقة الزرقاء للاتحاد الأوروبي معمول به منذ 7 يوليو 2025، مع قطاعات مؤهلة تشمل تكنولوجيا المعلومات والاتصالات، والبحوث الصيدلانية، والقطاع البحري باستثناء الطواقم، وبحد أدنى للراتب قدره €43,632. ليست نظاماً ضريبياً، لكنها قد تكون جزءاً من خطة «كيف أبقى» للملف المناسب.

إذا كنتَ في وقت مبكر من رحلتك القبرصية وتقرأ هذا للتخطيط مسبقاً، فإن الخطوة الأكثر فائدة هي إعداد هيكلك مع وضع النهاية في الحسبان. أي: لا تبنِ أسلوب حياة يتطلب توزيعات سنوية كبيرة إذا كنتَ تعلم أنك لن ترغب في التمديد لاحقاً. ابنِ المرونة من اليوم الأول.

الأسئلة الشائعة

هل أفقد الإقامة الضريبية في قبرص تلقائياً عند انتهاء غير المتوطن لدي؟ لا. غير المتوطن صفة ضريبية تؤثر في كيفية فرض الضريبة على أنواع معينة من الدخل. تُحدد الإقامة الضريبية بشكل مستقل، عادةً بموجب قاعدة 183 يوماً أو قاعدة 60 يوماً.

هل يكون تمديد غير المتوطن مجدياً دائماً؟ ليس دائماً. للتمديد كلفة ثابتة، لذا عادةً ما يكون أكثر جاذبية لمن يتوقعون تدفقات كبيرة من التوزيعات والفوائد. إذا كانت توزيعاتك متواضعة، فقد يكون دفع المساهمة على توزيعات أرباح ما بعد 2026 أرخص من المبلغ المقطوع.

هل يمكنني التوقف عن أخذ توزيعات بعد السنة 17 لتجنب المساهمة؟ يمكنك اختيار عدم التوزيع، لكن ينبغي أن يتوافق ذلك مع احتياجاتك الفعلية للتدفق النقدي وحوكمة شركتك. كثير من العملاء يعيدون تصميم استراتيجية الاستخراج، مثلاً باستخدام مزيج مختلف من الراتب والتوزيعات، بدلاً من الاعتماد على توقف كامل.

هل يظل تأسيس شركة في قبرص منطقياً بعد انتهاء غير المتوطن لدي؟ غالباً نعم، لأن الغرض التجاري للشركة ووضع ضريبة الشركات قد يبقيان جاذبين. يتحوّل تركيز التخطيط إلى كيفية استخراج الأرباح شخصياً وكيف يلائم الهيكل أهداف الإقامة والتخطيط الضريبي طويلة الأجل لديك.

الخلاصة: حوّل «منحدر غير المتوطن» إلى هبوط مُتحكَّم به

تصبح ساعة غير المتوطن مخيفة فقط عندما تكون غامضة. ما إن تعرف سنتك 17، يمكنك التخطيط. تتراوح خياراتك الواقعية بين التمديد، واحتجاز الأرباح داخل الشركة، والبناء لخروج عبر مكاسب رأسمالية، وإدارة نافذة الإقامة المتدحرجة، وصولاً إلى انتقال كامل قبل انتهاء المهلة. يعتمد الخيار الأفضل على اعتمادك على التوزيعات، وهيكل شركتك، وخططك طويلة الأجل في قبرص.

في Tax Rebase، نساعد العملاء على قياس المفاضلات وتنفيذ خطة، من استراتيجية الإقامة إلى تأسيس شركة، والتخطيط الضريبي، وتخطيط غير المتوطن الذي يظل منطقياً حتى في السنة 19. إذا رغبت، يمكننا بناء نموذج بسيط لخمسة أعوام يقارن بين التمديد وعدم التمديد، ثم نرسم الخطوات التشغيلية اللازمة لجعل الخطة واقعية في نيقوسيا أو ليماسول.

المعلومات الواردة في هذا المقال إرشادية عامة ولا تشكل نصيحة قانونية أو ضريبية أو مالية. القوانين الضريبية قابلة للتغيير. نوصي بالتشاور مع مهنيين مؤهلين قبل اتخاذ أي قرارات.

تابع القراءة على Tax Rebase ←

[taxrebase]

الانتقال إلى قبرص للإسرائيليين: طرق الإقامة، الضرائب، وكيف تبدأ

نُشر أصلاً على taxrebase.com

تفكر في الانتقال إلى قبرص لأنها قريبة من إسرائيل، واللغة الإنجليزية منتشرة، ويمكن لأطفالك الالتحاق بالمدارس الدولية، والأرقام تبدو جذابة نظرياً. لكن حالما تبدأ بالسؤال عن كيفية تنفيذ الخطوة عملياً، يتفرع الأمر بسرعة: التأشيرة، الإقامة الضريبية، التأمين الصحي، اختيار منزل في ليماسول أو نيقوسيا، العمل عن بعد، تأسيس شركة في قبرص، الانفصال عن إسرائيل، وما يجب إعطاؤه الأولوية لتجنب التعقيدات.

في لقاءاتنا الأولى مع الإسرائيليين، الخطأ الشائع هو البدء باللوجستيات: الأحياء، المدارس، السيارات، الشحنات. والواقع أن القرار الأول هو اختيار مسار الإقامة. بعدها يتم ترتيب التخطيط الضريبي، ومن ثم تحديد موعد الانتقال. يمكن للإسرائيليين غير مواطني الاتحاد الأوروبي البقاء في قبرص عادةً لمدة 90 يوماً خلال أي فترة 180 يوماً دون تصريح إقامة، لكن الانتقال الحقيقي يتطلب أساساً قانونياً للإقامة الطويلة أو العمل أو الحياة.

تقدم هذه المقالة نظرة عملية على ثلاثة مسارات رئيسية للإقامة، وإطاراً ضريبياً للإسرائيليين في قبرص، والتسلسل الصحيح للخطوات لتفادي الخطأ الأغلى ثمناً: الحصول على إقامة قبرصية دون خروج قانوني واضح من بلدك الأصلي. لمزيد من الدليل الشامل عن الانتقال، انظر أيضاً الدليل العملي لأول 90 يوماً في قبرص.

الانتقال إلى قبرص يبدأ باختيار مسار الإقامة، لا السكن

قد ينشغل الإسرائيلي بشقة مطلة على البحر في ليماسول، لكن السلطات لا تقيمك بناءً على المناظر. فهي تُقيّم الأساس القانوني لبقائك، ومن يموّل تكاليف معيشتك، وهل أنت موظف، وهل أسرتك مؤهلة ضمن المسار نفسه. لذا، كل حالة تبدأ بسؤال واحد: ما مصدر دخلك في السنة الأولى في قبرص؟

المسار الأول: العمل كموظف في قبرص. هذا هو أنظف مسار للانتقال مع صاحب عمل قبرصي أو مجموعة توظفك عبر كيان محلي. بالنسبة للعاملين غير الأوروبيين، عادةً ما يكون تصريح الإقامة والعمل مرتبطاً بالموظف. وفق المعلومات الحالية، تصاريح العمل المؤقتة قد تصل مدتها إلى 2-3 سنوات، وغالباً تتطلب راتباً شهرياً إجمالياً لا يقل عن €2,500. بعض المهن مؤهلة لبطاقة الاتحاد الأوروبي الزرقاء، المعمول بها في قبرص منذ يوليو 2025، براتب أدنى €43,632، وتشمل مجالات تكنولوجيا المعلومات والبحث الدوائي والبحري، باستثناء طواقم السفن. راجع بوابة الهجرة الأوروبية للعمال المهرة في قبرص.

ميزة مسار الموظف هي توثيق واضح: عقد، كشوف الرواتب، الضمان الاجتماعي، العنوان، وأحياناً مؤهلات للحوافز الضريبية للموظفين الجدد. العيب هو الاعتماد على صاحب العمل. إذا انتقلت لوظيفة محددة، يجب التأكد مسبقاً من العواقب في حال انتهاء العمل بعد ستة أشهر، خصوصاً إذا كان زوجك وأطفالك يعتمدون على وضعك.

المسار الثاني: رائد أعمال، مؤسس، أو مالك شركة. هذا مسار شائع لمؤسسي الشركات الناشئة، المستشارين، المتخصصين في التقنية الذين يعملون مع عملاء خارجيين، وأصحاب الأعمال الرقمية. السؤال هنا لا يقتصر على تأسيس شركة، بل أين تُتَّخذ قرارات العمل. تسجيل شركة في قبرص عادةً يستغرق 8 إلى 10 أيام عمل، لكن بناء وجود فعلي يتطلب الإدارة، البنوك، العقود، المدراء، الرواتب، المكاتب، والوثائق. إذا كنت تحتاج لتأسيس شركة ضمن انتقالك، الخدمة ذات الصلة هي تأسيس شركة في قبرص، لكن يجب التأكد أولاً من توافق هيكل الشركة مع متطلبات الضرائب الإسرائيلية.

الميزة هي تحكم أكبر في هيكل الدخل: الراتب، الأرباح الموزعة، الأرباح المحتجزة في الشركة، وأحياناً تخطيط حقوق الملكية الفكرية. العيب هو احتمال مطالبة السلطات الضريبية الإسرائيلية بأن الإدارة والسيطرة ما زالت في إسرائيل إذا استمررت فعلياً بالتحكم من هناك عبر فريق إسرائيلي، أو عملاء إسرائيليين، أو مدراء على الورق فقط. ببساطة، شركة قبرصية بدون انتقال حقيقي للإدارة ليست حلاً سحرياً.

المسار الثالث: الإقامة بناءً على الاستثمار أو الوسائل المستقلة. يناسب هذا المسار العائلات ذات رأس المال، والمتقاعدين، وأصحاب الدخل السلبي، أو الإسرائيليين الذين يفضلون عدم ربط الإقامة بالعمل. الإقامة الدائمة بالاستثمار (الفئة 6(2) ضمن المسار السريع) تتطلب استثماراً عقارياً حقيقياً لا يقل عن €300,000 في عقار جديد، وقت معالجة حوالي 2-3 أشهر، زيارة واحدة على الأقل إلى قبرص كل عامين، ودخل سنوي €50,000 للمتقدم الرئيسي، بالإضافة إلى €15,000 للزوج و€10,000 لكل طفل. انظر الدليل الكامل لفئة 6(2) الإقامة الدائمة. هذه الإقامة ليست تصريح عمل تلقائي، لذا يجب التحقق من الأنشطة التجارية المسموح بها والممنوعة في قبرص. لتفاصيل عن العقارات المؤهلة والشروط، راجع التأشيرة الذهبية في قبرص ومتطلبات الإقامة الاستثمارية.

بالنسبة للعائلات التي لديها أطفال، الاختيار بين المسارات مسألة تتجاوز الجانب القانوني. توفر ليماسول مجتمعاً إسرائيلياً قوياً، مدارس دولية وخاصة، وحياة مجتمعية لكنها تأتي بتكاليف أعلى وتنافس على العقارات الجيدة. نيقوسيا أنسب لمن يحتاجون قرباً من المؤسسات والخدمات المهنية والمكاتب، وليس الشواطئ والمسابح في المنزل. لارنكا وبافوس قد تجذبان المتقاعدين أو العائلات التي تبحث عن إيقاع أهدأ، لكن يجب التأكد من المدارس، توفر الرحلات الجوية، وخيارات الرعاية الصحية قبل توقيع عقد الإيجار.

قاعدتنا بسيطة: إذا لم تستطع شرح سبب أهليتك للعيش في قبرص في جملة واحدة، فقد يكون مبكراً جداً لاختيار مدرسة أو توقيع عقد إيجار لمدة سنة.

الضرائب للإسرائيليين في قبرص: الميزة موجودة ولكن فقط إذا توافرت جميع العناصر

تجذب قبرص الإسرائيليين لأن النظام الضريبي يمكن أن يكون فعالاً للغاية، خصوصاً لمن يحصلون على أرباح الأسهم، الفوائد، الشركات، والأرباح الدولية. لكن الفائدة تتحقق فقط عندما تتلاقى ثلاثة مكوّنات: الإقامة القانونية، الإقامة الضريبية القبرصية، والخروج القانوني من الالتزامات الضريبية في إسرائيل. وجود واحد دون الآخرين يعرضك للمخاطر.

يمكن تأسيس الإقامة الضريبية في قبرص بموجب قاعدة 183 يوماً أو القاعدة المحدثة 60 يوماً التي تبدأ من 1 يناير 2026. بموجب قاعدة 60 يوماً، تشمل المتطلبات قضاء 60 يوماً في قبرص، ممارسة عمل أو إدارة أو كونك مديراً في قبرص، وجود مسكن دائم في قبرص، وعدم قضاء أكثر من 183 يوماً في بلد واحد آخر. ألغى الإصلاح لعام 2026 شرط عدم كونك مقيماً ضريبياً في مكان آخر، لكن هذا لا يعني أن إسرائيل تفرج عنك تلقائياً. لمزيد من التفاصيل حول الخروج القانوني، راجع مقالنا الإقامة الضريبية في قبرص والخروج القانوني من بلدك الأصلي.

في قبرص، شرائح الضريبة على الدخل الفردي من 2026 هي: حتى €22,000 بمعدل 0%، من €22,000 إلى €32,000 بمعدل 20%، من €32,000 إلى €42,000 بمعدل 25%، من €42,000 إلى €72,000 بمعدل 30%، وأكثر من €72,000 بمعدل 35%. قد يتأهل الموظفون الجدد الذين يستوفون شروطاً محددة للحصول على إعفاء 50% على الدخل فوق €55,000 لمدة 17 عاماً، أو إعفاء 20% حتى €8,550 سنوياً لمدة 7 سنوات. معدلات الضرائب الشخصية مفصلة أيضاً في موجزات الضرائب الدولية لقبرص.

لأصحاب الشركات، معدل الضريبة على الشركات هو 15% اعتباراً من 1 يناير 2026. هذا لا يزال جذاباً خاصةً بالتزامن مع تخطيط الرواتب، الأرباح المحتجزة، وتوزيعات الأرباح. ولكن هذا يبرز الفرق بين حساب الضرائب والتخطيط الضريبي. إذا كانت شركتك تبيع لعملاء إسرائيليين، أو توظف موظفين في إسرائيل، أو تعتمد على مالك يتواجد في إسرائيل لفترات طويلة، يجب مراعاة الاتفاقيات الضريبية، والمنشأة الدائمة، وتسعير التحويل، والسيطرة الإدارية. بالنسبة لإسرائيل تحديداً، من المهم قراءة تحليل معاهدة الضرائب بين إسرائيل وقبرص وعدم وجود معاهدة نشطة.

ميزة رئيسية هي حالة المقيم غير المتوطن (non-dom). يمكن للمقيمين الضريبيين في قبرص غير المتوطنين التمتع بإعفاء 0% على مساهمة الدفاع الخاصة (SDC) على توزيعات الأرباح والفوائد لمدة 17 عاماً. هذا قد يكون مهماً جداً للمؤسسين والمستثمرين والعائلات ذات المحافظ الاستثمارية. ومع ذلك، حالة non-dom لا تغني عن انفصال واضح عن إسرائيل وتتطلب دراسة مصدر الدخل، التوقيت، هيكل الملكية، وبلد الدفع. راجع صفحة حالة المقيم غير المتوطن في قبرص لمزيد من الشرح المتخصص.

النظام الصحي جزء من المعادلة. يطبق النظام العام في قبرص، GESY، على المقيمين والمؤهلين، بمساهمات 2.65% من الموظفين، 2.9% من أصحاب العمل، و4% من العاملين لحسابهم الخاص. للموظفين، تُخصم من الرواتب. لأصحاب الأعمال والعاملين لحسابهم الخاص، يشكل هذا تكلفة حقيقية للانتقال. كثير من العائلات تشتري تأميناً خاصاً، لا سيما في السنة الأولى، للوصول الأسرع إلى أطباء يتحدثون الإنجليزية أو مرافق صحية خاصة في ليماسول ونيقوسيا. لاختيار بين GESY والتأمين الخاص والتسجيل في الوقت المناسب، راجع دليل الرعاية الصحية وGESY قبل الانتقال.

نصيحة مهنية: لا تقارن فقط أعلى معدلات الضرائب الإسرائيلية بمعدلات قبرص. قارن الدخل الصافي بعد الضرائب، التأمين الوطني، مساهمات GESY، الإيجار، التعليم، التأمين الصحي، الرحلات إلى إسرائيل، وتكاليف الحفاظ على الأصول هناك. في Tax Rebase، نصمم نماذج مع شركاء مرخصين لنظهر الفرق السنوي، وليس المعدل الظاهر فقط.

خطوة بخطوة قبل حجز الرحلات، المدارس، وشركات النقل

الانتقال من إسرائيل إلى قبرص في 2026 يتطلب تسلسل قرارات، وليس قائمة مهام. فالبدء بالنقل قد يجعلك تكتشف متأخراً أن مسارك لا يناسب عملك، أو أن الأطفال غير مشمولين ضمن تصريحك، أو أن انتقالك يخلق سنوات ضريبية مزدوجة. الترتيب الصحيح يوفّر المال ويجنّبك التوتر والنزاعات لاحقاً.

الخطوة 1: تحديد الأفراد والعائلة. قوّم من سينتقل ومن يبقى في إسرائيل، مكان الأصول، صاحب العمل، مكان إدارة شركتك، عدد الأيام المتوقع قضاؤها في كل بلد، والأعمال التي يجب أن تستمر في إسرائيل. العائلة مع طالب في الثانوية، المؤسس مع فريق في إسرائيل، والمتقاعد مع محفظة استثمارية، جميعها حالات مختلفة رغم أنها قد تتشارك المبنى نفسه المطل على البحر.

الخطوة 2: اختيار مسار الإقامة. عليك الاختيار بين العمل، ملكية الشركة، أو الاستثمار. إذا كان لديك وظيفة قبرصية حقيقية، مسار الموظف قد يكون بسيطاً. إذا كان لديك أعمال، تحقق مما إذا كان تأسيس شركة في قبرص يتناسب أو أن هيكلاً آخر كافٍ. إذا كان لديك رأس مال وتبحث عن استقرار لعائلتك، فكر في الإقامة الدائمة بالاستثمار. تجاوز هذه المرحلة والبحث عن السكن أولاً غالباً ما يؤدي إلى إعادة تفاوض على العقود بعد دفع العربون.

الخطوة 3: التحقق الضريبي قبل الانتقال. قرر متى تتوقف عن العمل في إسرائيل، متى تبدأ في كسب الدخل في قبرص، هل تسحب أرباح الأسهم قبل أو بعد تغيير الإقامة، وكيف تتعامل مع الخيارات، العملات الرقمية، العقارات، والمحافظ الاستثمارية. لا توجد إجابة واحدة صحيحة، لكن هناك توقيتاً مناسباً لكل إجراء. هنا يمكنك أيضاً استخدام حاسبة الضرائب في قبرص لتقدير أولي قبل بناء سيناريو كامل مع محترفين مرخصين.

الخطوة 4: توثيق خروجك من إسرائيل. تطالب السلطات الضريبية بما يزيد عن تذكرة طيران. فهي تفحص مسكنك الدائم، مكان عائلتك، العلاقات التجارية، مكان العمل، الحسابات البنكية، التأمينات، تسجيل الأطفال، ومكان اتخاذ القرارات. إذا بقي زوجك في إسرائيل، أو كان منزلك هناك متاحاً لك، أو كنت تسافر أسبوعياً، يجب توثيق الأسباب والآثار بدقة. هذا ليس مجرد استمارة.

قبل توقيع عقد إيجار في قبرص، تأكد من تطابق العنوان مع مسار إقامتك المختار.

قبل تسجيل المدارس، تحقق من شمول أطفالك ضمن مسار إقامة العائلة وليس فقط تصريحك.

قبل تأسيس الشركة، راجع الحوكمة، البنوك، الرواتب، وتوزيعات الأرباح.

قبل بيع الأصول أو ممارسة الخيارات، تحقق من توقيت الإقامة وتداعيات الضرائب الإسرائيلية.

قبل تحويل الأموال، تحقق من متطلبات البنك وقواعد مصدر الأموال لتجنب فقدان الوصول للحساب.

الخطوة 5: اختر مدينتك بناءً على الاحتياجات العملية، لا الشعور فقط. ليماسول تناسب الكثير من الإسرائيليين لشواطئها، مجتمعها، المدارس الخاصة، والشركات الدولية لكنها أغلى تكلفة. نيقوسيا مناسبة لمن يعملون مع مكاتب، مؤسسات، وخدمات مهنية لكنها أقل تركيزاً على شواطئ البحر. لارنكا توفر سهولة في الرحلات وحياة عائلية متوازنة، بينما بافوس أهدأ وتناسب بعض المتقاعدين. المناخ لطيف معظم السنة مع أكثر من 320 يوماً مشمساً، إضافة إلى قربها من إسرائيل، لكن هذه العوامل لا تحل قضايا الضرائب أو الهجرة.

جودة الحياة سبب وجيه لاستكشاف قبرص: ازدحام أقل، أوقات تنقل أقصر، مدارس بريطانية ودولية، شعور بالأمن، وخيار العيش قرب البحر. لكن في الحالات التي شهدنا فيها أخطاء، المشكلة نادراً ما كانت المناخ. وغالباً ما كان تسلسلاً غير مناسب: الانتقال الفعلي قبل تأمين الإقامة، أو الدخل قبل التخطيط الضريبي، أو الانفصال العاطفي عن إسرائيل بدون انفصال قانوني وضريبي واضح.

الأسئلة المتكررة

هل يحتاج الإسرائيليون إلى تأشيرة للانتقال إلى قبرص؟ للإقامات القصيرة، يمكن للإسرائيليين عادة الدخول إلى قبرص لمدة 90 يوماً ضمن 180 يوماً. للإقامة أو العمل أو لمّ شمل الأسرة، يلزم الحصول على تصريح إقامة مناسب وفقاً للوظيفة أو ملكية الشركة أو الاستثمار أو الاكتفاء الذاتي.

ما أفضل مكان للعيش في قبرص لعائلة إسرائيلية؟ ليماسول مناسبة للمجتمع الإسرائيلي، المدارس الخاصة، والحياة قرب البحر لكنها أغلى. نيقوسيا مناسبة لمن يركزون على العمل، المؤسسات، والخدمات المهنية. لارنكا أو بافوس مناسبتان لمن يبحثون عن إيقاع حياة أبطأ وتكاليف معتدلة.

هل الانتقال إلى قبرص يلغي تلقائياً الإقامة الضريبية في إسرائيل؟ لا. يمكنك أن تحمل إقامة ضريبية في قبرص ومع ذلك تواجه مطالبات في إسرائيل إذا استمر مركز حياتك، أسرتك، أصولك، أو إدارة عملك هناك. لهذا يُعد التخطيط للخروج قبل الانتقال وليس بعد موافقة قبرص.

هل حالة المقيم غير المتوطن مناسبة لكل إسرائيلي ينتقل؟ ليس بالضرورة. حالة المقيم غير المتوطن (non-dom) فعالة جداً لمن يتلقون أرباح الأسهم أو الفوائد لكنها تتطلب التحقق من مصدر الدخل، التوقيت، هيكل الشركة، والإقامة الإسرائيلية. يجب اتخاذ القرار الشخصي مع شركاء مرخصين في كلا البلدين.

الخطوة التالية ليست طلب حاوية شحن. الخطوة التالية هي إعداد ملخص صفحة واحدة مع عائلتك، الدخل، الأصول، أيام الإقامة المتوقعة، وهدف الانتقال. من هناك يمكنك اختيار مسار الإقامة، بناء خطة ضريبية، وتقرير ما يجب عمله قبل انتهاء السنة الضريبية وما يمكن تأجيله لما بعد الانتقال.

تنسق Tax Rebase العملية مع شركاء مرخصين في قبرص في مجالات الضرائب، القانون، الهجرة، والبنوك. نحن لا نغني عن النصيحة القانونية أو الضريبية الشخصية، بل نساعدك في تجهيز الاجتماعات ببنية صحيحة، وثائق، وأسئلة مناسبة. إذا كنت في المرحلة التي تبدو فيها قبرص خياراً جاداً، يمكنك التحدث مع Tax Rebase لبناء خارطة طريق قرارك قبل الالتزام.

المعلومات في هذه المقالة هي إرشاد عام فقط ولا تشكل نصيحة قانونية، ضريبية، أو مالية. قد تتغير القوانين الضريبية. نوصي بالتشاور مع محترفين مؤهلين قبل اتخاذ قراراتك.

فريق التحرير في Tax Rebase. آخر مراجعة: 2026-06-02.

تابع القراءة على Tax Rebase ←